Tax Avoidance and Anti-Avoidance Measures in Major Developing Economies

اجتناب از مالیات و فرار مالیاتی تأثیر مهمی بر توسعه اقتصادی هر اقتصادی دارد. اقتصادهای در حال توسعه به دلیل نارسایی در چارچوب نهادی خود و فقدان تخصص و منابع کافی برای نظارت بر پیچیدگی های این موضوع، به ویژه در برابر اجتناب و فرار مالیاتی آسیب پذیر هستند. با توجه به تأثیر گسترده از دست دادن درآمد ناشی از عدم رعایت مالیات، بسیاری از کشورهای در حال توسعه اصلاحات مالیاتی را برای بهبود مدیریت مالیاتی خود انجام داده اند و اقدامات مختلف ضد اجتناب را برای مبارزه با فرار مالیاتی به اجرا درآورده اند. این کتاب مروری بر اصلاحات مالیاتی اخیر و چارچوب‌های نهادی چهار اقتصاد بزرگ در حال توسعه، چین، هند، برزیل، و مکزیک با تمرکز بر چین ارائه می‌کند. رفتارهای اجتناب از مالیات و همچنین قوانین ضد اجتناب آنها. به طور خاص، این کتاب شامل یک مطالعه تجربی عمیق در مورد رفتارهای عدم انطباق مالیاتی سرمایه گذاران خارجی است که توسط مقامات مالیاتی چین شناسایی شده است. شواهد تجربی در مورد اینکه چگونه سیاست مالیاتی و سایر عوامل شرکتی بر رفتار اجتناب از مالیات تأثیر می‌گذارند، به سیاستگذاران عمومی کمک می‌کند تا از طریق طراحی اقدامات قانونی و اداری، انطباق مالیاتی را بهبود بخشند. اگرچه یافته‌ها مربوط به چین، بزرگترین اقتصاد در حال توسعه است، نتایج باید مرجع مفیدی برای سایر کشورهای در حال توسعه باشد.

Tax avoidance and evasion have an important effect on the economic development of every economy. Developing economies are particularly vulnerable to tax avoidance and evasion due to inadequacies in their institutional framework and the lack of sufficient expertise and resources to monitor the intricacies of this issue. Given the far-reaching effect of revenue losses due to tax noncompliance, many developing countries have undertaken tax reforms to improve their tax administration and implemented various anti-avoidance measures to combat tax evasion. This book provides an overview of recent tax reforms and institutional frameworks of four major developing economies, China, India, Brazil, and Mexico, with a focus on China.

Most important, this book investigates the tax avoidance behaviors as well as their anti-avoidance legislation. In particular, this book includes an in-depth empirical study on tax noncompliance behaviors of foreign investors detected by the Chinese tax authorities. The empirical evidence on how tax policy and other corporate factors affect tax avoidance behavior helps public policy makers improve tax compliance through designing legislative and administrative measures. Though the findings pertain to China, the largest developing economy, the results should be a useful reference for other developing countries.