Wege zur effizienten Finanzfunktion in Kreditinstituten: Compliance & Performance

پیشگفتار بحران بازار مالی در حال حاضر بر لبان همه است و منجر به تغییرات گسترده در بخش مالی خواهد شد. در پس زمینه بحران بازار مالی و محیطی که به سرعت در حال تغییر است، الزامات روزافزون برای شفافیت در گزارشگری باید برآورده شود، تغییرات داخلی و خارجی باید به موقع شناخته شوند و تصمیمات مناسب اتخاذ شود. در عین حال، سطح مقررات موسسات اعتباری (تطابق) به طور پیوسته در حال افزایش است. در عین حال، در نتیجه فشار رقابتی در بخش مالی که در سال‌های اخیر بدون تغییر باقی مانده است، افزایش سودآوری و بهبود بازده حقوق صاحبان سهام در خط مقدم جهت‌گیری استراتژیک بانک‌ها قرار دارد. این الزامات برای عملکرد مالی در بانک ها اعمال می شود، که اغلب به دلیل تنش بین الزامات انطباق فزاینده، نیاز روزافزون به اطلاعات از مخاطبان داخلی و خارجی و پیگیری افزایش سودآوری، در حال حاضر در فرآیند تحول قرار دارد. ادعای ترسیم نقشه یک بانک به طور کامل و با جزئیات بیشتر در تمام جنبه های مربوط به ترازنامه، ریسک و مدیریت اغلب به فرآیندها و ساختارهای بسیار پیچیده در گذشته منجر شده است. فرآیندهایی که در زمان معین به هدف تعریف شده منتهی نمی شوند، علیرغم تعهد شخصی بالا از سوی همه افراد درگیر، ناکارآمد هستند. مفهوم کارایی در اینجا بیشتر به عنوان مفهوم اثربخشی تعریف می شود که به تنهایی شامل دستیابی به یک هدف از نظر محتوا بدون توجه به تلاشی است که برای این کار لازم است. اجرای کارآمد انطباق به این معنی است که رابطه سالمی بین تلاش و سرعت و همچنین کیفیت دستیابی به هدف وجود دارد. مورد دوم را باید در بعد عملکرد مشاهده کرد.

Geleitwort Die Finanzmarktkrise ist derzeit in aller Munde und wird zu tiefgreifenden Veränderungen in der Finanzbranche führen. Vor dem Hintergrund der Finanzmarktkrise und einer sich schnell ändernden Umwelt müssen die stetig steigenden Anforderungen an die Transparenz der - richterstattung erfüllt sowie unternehmensinterne und -externe Veränderungen rechtzeitig erkannt sowie entsprechende Entscheidungen getroffen werden. Parallel dazu nimmt die Regulierungsdichte für Kreditinstitute (Compliance) stetig zu. Gleichzeitig steht durch den in den letzten Jahren unveränderten Wettbewerbsdruck in der Finanzbranche die Steigerung der Profitabilität und die Verbesserung der Eigenkapitalrentabilität im Vordergrund der strate- schen Ausrichtung der Kreditinstitute. Diese Anforderungen treffen auf die Finanzfunktion in Kreditinstituten, die sich bedingt durch das Spannungsfeld zwischen wachsenden Compliance-Anforderungen, dem steigenden Informationsbedürfnis von internen und externen Adressaten und dem Streben nach Profi- bilitätssteigerungen oftmals ohnehin in einem Transformationsprozess befindet. Der - spruch, ein Kreditinstitut vollständig und immer detaillierter in allen bilanz-, risiko- und steuerungsrelevanten Aspekten abzubilden, hat schon in der Vergangenheit oftmals zu hoch komplexen Prozessen und Strukturen geführt. Prozesse, die trotz eines hohen persönlichen Einsatzes aller Beteiligten in gegebener Zeit nicht zum definierten Ziel führen, sind inef- zient. Der Begriff der Effizienz ist hierbei weiter definiert als der Begriff der Effektivität, die alleine die inhaltliche Erreichung eines Ziels unabhängig vom dem dafür nötigen Aufwand umfasst. Eine effiziente Umsetzung der Compliance bedeutet, dass sowohl der Aufwand und die Geschwindigkeit als auch die Qualität der Zielerreichung in einem gesunden Verhältnis zueinander stehen. Letzteres ist unter dem Aspekt der Performance zu sehen.