Transfer Pricing and Corporate Taxation: Problems, Practical Implications and Proposed Solutions

قیمت نقل و انتقالات اغلب به عنوان مهم ترین موضوع مالیاتی که شرکت های چند ملیتی با آن مواجه هستند شناسایی می شود. این نشریه ابزار بسیار مفیدی برای شاغلین و مدیران مالیاتی است که با مسائل پیچیده و بحث برانگیز قیمت های انتقالی در انواع مختلف دست و پنجه نرم می کنند. این شامل مجموعه‌ای از مطالعات موردی بسیار دقیق است که از دو دهه نویسنده به عنوان یک اقتصاددان دولتی متخصص در قیمت‌گذاری و ارزش‌گذاری انتقالی، یک اقتصاددان قیمت‌گذاری انتقالی با پرایس واترهاوس، و در نهایت، یک مشاور مستقل استفاده می‌کند. این مطالعات موردی انواع معاملات بین شرکتی را که مقامات مالیاتی اغلب بررسی می‌کنند، توضیح می‌دهند، چگونگی تجزیه و تحلیل چنین معاملاتی تحت رژیم نظارتی موجود را با جزئیات قابل‌توجه نشان می‌دهند، و تعدادی از رویکردهای جایگزین پیشنهادی را نشان می‌دهند که می‌توانند به طور قابل‌توجهی هزینه‌های انطباق را کاهش دهند. فراوانی اختلافات قیمت انتقالی.

شاغلین و مدیران مالیاتی، مطالعات موردی را در تدوین سیاست‌های قیمت‌گذاری قابل دفاع بسیار مفید می‌دانند. مطالعات موردی همچنین ممکن است در ارزیابی قرار گرفتن در معرض مالیات منتسب به شیوه های قیمت گذاری بین شرکتی مفید باشد، همانطور که در تفسیر شماره 48 FASB (FIN 48) لازم است. تحلیلگران سیاست مالیاتی ارزیابی و نقد روش‌های موجود و توسعه پیشنهادهای جایگزین را قابل تامل و قانع‌کننده می‌دانند.

کتاب به سه بخش تقسیم می‌شود: بخش اول شامل بررسی دقیق و نقد انتقال فردی است. روش های قیمت گذاری و شرایط اقتصادی که زیربنای آنهاست. بخش دوم شامل بحثی درباره روش‌های جایگزین پیشنهادی قیمت‌گذاری انتقالی است. بخش سوم شامل مجموعه ای از هشت مطالعه موردی فوق الذکر است که طیف وسیعی از مسائل مربوط به قیمت گذاری انتقال را در بر می گیرد. تجارت جهانی و انواع خاصی از مشاغل مبتنی بر اینترنت، که رژیم قیمت گذاری انتقال فعلی به اندازه کافی به آنها رسیدگی نمی کند، از جمله موضوعاتی هستند که تحت پوشش قرار می گیرند. هر مطالعه موردی تحت هر دو رژیم قیمت گذاری انتقال موجود و یک یا چند روش پیشنهادی تجزیه و تحلیل می شود.

Transfer pricing is often identified as the most important tax issue that multinational corporations face. This publication is an extremely useful tool for practitioners and tax directors grappling with complex and contentious transfer pricing issues of various kinds. It contains a series of highly detailed case studies, which draw on the author's two decades as a government economist specializing in transfer pricing and valuation, a transfer pricing economist with Price Waterhouse, and, lastly, an independent consultant. These case studies elucidate the types of intercompany transactions that tax authorities often scrutinize, lay out how one should go about analyzing such transactions under the existing regulatory regime in considerable detail, and illustrate a number of proposed alternative approaches that could substantially reduce compliance costs and the frequency of transfer pricing disputes.

Practitioners and tax directors will find the case studies extremely helpful in formulating defensible transfer pricing policies. The case studies may also be useful in assessing tax exposure attributable to intercompany pricing practices, as required under FASB Interpretation No. 48 (FIN 48). Tax policy analysts will find the evaluation and critique of existing methods and the development of alternative proposals thought-provoking and compelling.

The book is divided into three parts: Part I contains a detailed review and critique of individual transfer pricing methods and the economic premises that underpin them. Part II contains a discussion of proposed alternative transfer pricing methods. Part III contains the aforementioned series of eight case studies, encompassing a broad range of transfer pricing issues. Global trading and certain types of Internet-based businesses, which the current transfer pricing regime does not adequately address, are among the issues covered. Each case study is analyzed under both the existing transfer pricing regime and one or more proposed methods.