Theory of Equitable Taxation: Normative Foundation and Distributive Consequences of Income Taxation

این مطالعه یک تجزیه و تحلیل سیستماتیک از سؤالات اساسی مربوط به مالیات بر درآمد عادلانه ارائه می دهد. البته نمی توان برای این حوزه مهم فعالیت دولت، راه حل قطعی و متکی بر استدلال های علمی انتظار داشت. با این حال، آنچه ممکن است، بحث جامعی از جنبه های مختلف مالیات بر درآمد عادلانه است، بنابراین زمینه را برای تصمیم گیری های سیاسی معقول آماده می کند. امیدوارم کتاب حاضر با ارائه نتایجی از نظریه انتخاب اجتماعی مدرن و نظریه مالیات بهینه به منظور دستیابی به بینش بیشتر در مورد مشکل مالیات بر درآمد، به این بحث ادامه دهد. در یک سطح بنیادی، نظریه انتخاب اجتماعی به منظور بررسی مبانی هنجاری قوانین مالیاتی مختلف به کار می رود. قضیه امکان im arrow نقطه شروع تحلیل را تشکیل می دهد. همانطور که با مشارکت های اخیر در نظریه انتخاب اجتماعی نشان داده شد، اگر درجات مختلفی از مقایسه مطلوبیت بین فردی پذیرفته شود، می توان بر این نتیجه غیرممکن غلبه کرد. با استفاده از این رویکرد، می توان هنجارهای عمومی برابری را در پشت قوانین مالیاتی آشنا تعیین کرد. به عنوان یک نکته خاص، در این کتاب به اصل سنتی فداکاری متناسب با یک پایه نظری اجتماعی-انتخاب داده می شود. سطح دومی که قوانین مالیاتی را می توان در آن مورد بحث قرار داد، به پیامدهای مربوط به آنها در مدل های مالیاتی مشخص مربوط می شود. دو مدل از این قبیل در این مطالعه مشخص شده است، مدل اول درآمد ناخالص مالیات دهندگان را همانطور که داده شده است در نظر می گیرد، در مقابل مدل دوم پیچیده تر است، که در آن تصمیم فردی کار و اوقات فراغت در نظر گرفته می شود.

This study offers a systematic analysis of basic questions relating to equitable income taxation. Of course, a definite solution, resting on scientific arguments, cannot be expected for this important field of government activity. However, what is possible, is an exhaustive dis­ cussion of various aspects of equitable income taxation, thus preparing the ground for reasonable political decisions. I hope that the present book will contribute to this continuing discus­ sion, presenting results from modern social-choice theory and optimum­ taxation theory in order to gain further insights into the problem of income taxation. On a fundamental level, social-choice theory is applied in order to in­ vestigate the normative foundation of different tax rules. Arrow's im­ possibility theorem forms the starting point of the analysis; as was shown by recent contributions to social-choice theory, this impossibi­ lity result can be overcome if various degrees of interpersonal utility comparisons are admitted. Using this approach, one can work out the general norms of equity behind familiar tax rules. As a special point, the traditional principle of equal proportional sacrifice will be given a social-choice theoretic foundation in this book. The second level on which tax rules can be discussed, concerns their respective consequences in concrete taxation models. TWo such models are specified in this study, the first one takes gross income of the taxpayers as given, it is contrasted with the second, more complex mod­ el, where the individual labour-leisure decision is taken into account.