Praxis der internen Kreditrevision

توسعه کلی بسیار مطلوب اقتصاد آلمان غربی در 25 سال گذشته بدون استفاده از منابع مالی قابل توجه خارجی امکان پذیر نبود. اکثر قریب به اتفاق وجوه استقراضی همواره توسط بانک ها و بانک های پس انداز در اشکال متعارف و جدید اعتبار در دسترس بوده است. بلافاصله آشکار است که همیشه لازم بود بررسی شود که آیا اسناد ارائه شده در مورد وضعیت اقتصادی وام گیرنده، اعطای وام با یا بدون ضمانت را موجه به نظر می‌رساند، به ویژه اینکه آیا سود و بازپرداخت وام به اندازه کافی تضمین شده است یا خیر. در نتیجه رقابت شدیدتر در صنعت، تجارت و صنایع دستی - که اساساً ناشی از آزادسازی تجارت جهانی و در نتیجه اثرات توسعه ناپایدار اقتصادی است - و در ارتباط با تغییرات ساختاری در اقتصاد، تجارت وام دهی بانک ها و بانک های پس انداز در دو دهه اخیر گسترده تر، متمایزتر و به طور کلی ریسک پذیرتر هستند. زیان‌ها اغلب ناشی از قضاوت نادرست در مورد چشم‌انداز توسعه شرکت‌ها و از ارزش‌گذاری بیش از حد وثیقه وام، عمدتاً امانی و عمدتاً تجاری است. بنابراین بدیهی است که مؤسسات اعتباری نه تنها اعتبار مشتریان خود را قبل از اعطای وام بررسی می‌کنند، بلکه همچنین در زمان مناسب در فواصل زمانی منظم، از جمله در زمان اجرا.

Die insgesamt gesehen sehr günstige Entwicklung der westdeutschen Wirtschaft in den ver­ gangenen 25 Jahren wäre ohne Einsatz erheblicher Fremdmittel nicht möglich gewesen. Der weit überwiegende Teil der Fremdmittel wurde seit jeher von Banken und Sparkassen in herkömmlichen und neuen Formen des Kredits zur Verfügung gestellt. Es leuchtet oh­ ne weiteres ein, daß dabei stets zu prüfen war, ob die vorgelegten Unterlagen über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers eine Kreditgewährung mit oder ohne Si­ cherstellung vertretbar erscheinen lassen, insbesondere ob Verzinsung und Tilgung des Kredits hinreichend geWährleistet sind. Im Zuge der schärferen Konkurrenz in Industrie, Handel und Handwerk - im wesentli­ chen verursacht durch die Liberalisierung des Welthandels und infolge der Einflüsse einer unsteten konjunkturellen Entwicklung - sowie im Zusammenhang mit Strukturänderun­ gen in der Wirtschaft ist das Kreditgeschäft der Banken und Sparkassen in den beiden letzten Jahrzehnten umfangreicher, differenzierter und im allgemeinen auch risikovoller geworden. Verluste resultierten oft aus der Fehleinschätzung der Entwicklungschancen von Unternehmungen und aus der Überbewertung von Kreditsicherheiten, vornehmlich solcher fiduziarischer und überwiegend gewerblich genutzter Art. Daher liegt es nahe, daß Kreditinstitute die Kreditwürdigkeit ihrer Kunden nicht nur vor der Hingabe eines Kredi­ tes prüfen, sondern in angemessenen zeitlichen Abständen grundsätzlich auch während der Laufzeit.