Measuring and monitoring BEPS, action 11-2015 final report.

صدها مطالعه تجربی وجود دارد که شواهدی مبنی بر تغییر سود ناشی از مالیات، با استفاده از منابع داده و استراتژی‌های تخمین مختلف پیدا کرده است. در حالی که اندازه گیری دامنه BEPS با توجه به پیچیدگی و محدودیت های داده موجود، چالش برانگیز است، تعدادی از مطالعات اخیر نشان می دهد که BEPS مسئول ضررهای درآمدی مالیات بر درآمد شرکت های بزرگ جهانی (CIT) است. این گزارش داده‌های موجود در حال حاضر را ارزیابی می‌کند و نتیجه می‌گیرد که محدودیت‌های قابل‌توجهی به شدت تحلیل‌های اقتصادی مقیاس و تأثیر اقتصادی BEPS را محدود می‌کند و داده‌ها و روش‌های بهبود یافته مورد نیاز است. با توجه به این محدودیت های داده، داشبوردی از شش نشانگر BEPS ساخته شده است که با استفاده از منابع داده های مختلف و ارزیابی کانال های مختلف BEPS می باشد. این شاخص ها شواهدی را نشان می دهد که BEPS وجود دارد و در طول زمان در حال افزایش است. تجزیه و تحلیل تجربی جدید تخمین می زند که مقیاس از دست دادن درآمد جهانی CIT می تواند بین 100 تا 240 میلیارد دلار در سال در سطوح 2014 باشد. این گزارش همچنین یک ابزار برای کمک به کشورها در ارزیابی اثرات مالی اقدامات متقابل BEPS ارائه می‌کند. این تحقیق همچنین انحرافات اقتصادی غیرمالی قابل توجهی را که از BEPS ناشی می شود، پیدا می کند. این گزارش با ارائه توصیه هایی در مورد داده ها و ابزارهای نظارتی برای بهبود تجزیه و تحلیل BEPS در آینده به پایان می رسد.  بیشتر بخوانید...

There are hundreds of empirical studies finding evidence of tax-motivated profit shifting, using different data sources and estimation strategies. While measuring the scope of BEPS is challenging given its complexity and existing data limitations, a number of recent studies suggest that BEPS is responsible for significant global corporate income tax (CIT) revenue losses. This report assesses currently available data and concludes that significant limitations severely constrain economic analyses of the scale and economic impact of BEPS and improved data and methodologies are required. Noting these data limitations, a dashboard of six BEPS indicators has been constructed, using different data sources and assessing different BEPS channels. These indicators provide evidence that BEPS exists and has been increasing over time. New empirical analysis estimates that the scale of global CIT revenue losses could be between USD 100 and 240 billion annually at 2014 levels. The report also presents a toolkit to assist countries evaluate the fiscal effects of BEPS countermeasures. The research also finds significant non-fiscal economic distortions arising from BEPS. The report concludes by making recommendations regarding data and monitoring tools to improve the analysis of BEPS in the future.  Read more...