Kompensation von Zinsänderungs- und Währungsrisiken in der Bankbilanz

استفاده از ابزارهای مشتقه در مدیریت ریسک بانک ها حسابداری سنتی بانکی را به چالش می کشد و همچنین به طور فزاینده ای آن را برای ابزارهای مالی کلاسیک زیر سوال می برد. استفاده از این ابزارها برای جبران خطرات نرخ بهره و ارز دلیلی برای جستجوی شیوه های حسابداری مناسب می دهد. مایکل گوتگنز از روش‌های کلاسیک حسابداری بانکی برای به تصویر کشیدن ابزارهای مالی جبران‌کننده ریسک قدردانی می‌کند. متناوبا، نویسنده ارزیابی جامع بازار را به عنوان یک مفهوم ارزش پایه برای ابزارهای مالی در ترازنامه بانک پیشنهاد می‌کند و پیامدهای حمایت از اعتباردهندگان و اصل احتیاط را بررسی می‌کند.

Der Einsatz von Derivaten im Risikomanagement der Banken fordert die traditionelle Bankrechnungslegung heraus und stellt sie auch für klassische Finanzinstrumente zunehmend in Frage. Die Nutzung dieser Instrumente zur Kompensation von Zinsänderungs- und Währungsrisiken bietet Anlaß, nach sachgerechten Bilanzierungspraktiken zu suchen. Michael Göttgens würdigt die klassischen Verfahren der Bankrechnungslegung zur Abbildung risikokompensierender Finanzinstrumente. Alternativ dazu schlägt der Autor die umfassende Marktbewertung als grundlegendes Wertkonzept für Finanzinstrumente in der Bankbilanz vor und untersucht Konsequenzen für Gläubigerschutz und Vorsichtsprinzip.