International Taxation of Banking (Series on International Taxation)

بانکداری یک تجارت جهانی است که به طور فزاینده ای افزایش می یابد، با شبکه پیچیده ای از معاملات بین المللی در گروه های چند ملیتی و با مشتریان بین المللی. این کتاب یک تجزیه و تحلیل کامل و عملی از مسائل مالیاتی بین‌المللی را ارائه می‌کند، زیرا آنها بر صنعت بانکداری تأثیر می‌گذارند.

با توضیح کامل مزایا و خطرات بانکداری و فعالیت‌های مشمول مالیات آن، دامنه وسیع کتاب به بررسی موضوعاتی مانند موارد زیر می‌پردازد: /p>

• مالیات بر سود سهام و سود شعب حاصل از سایر کشورها؛
• قیمت گذاری انتقال و انتساب سود شعبه؛
• مالیات بر فعالیت های تجاری جهانی؛
>
• مدیریت ریسک مالیاتی؛
• ارائه خدمات و اموال نامشهود در گروه های چندملیتی؛
• مدیریت مالیات بر هزینه های تحقیق و توسعه؛
• در دسترس بودن مالیات مشوق هایی مانند رژیم های مالیاتی جعبه ثبت اختراع؛
• مبادله و سایر مشتقات؛
• مقررات وام و تجدید ساختار بدهی؛
• فناوری مالی (FinTech)؛
• خزانه داری گروهی، جریان های بهره، و سرمایه اندک؛
• بهشت های مالیاتی و شرکت های خارجی تحت کنترل. و
• تحولات و روندهای سیاست مالیاتی.

مطالعات موردی نشان می‌دهد که چگونه می‌توان تحلیل مالیات بین‌المللی را برای نمونه‌های خاص به کار برد. اقدامات سازمان همکاری اقتصادی و توسعه پایه فرسایش و تغییر سود (OECD BEPS) و نحوه اعمال آنها برای مالیات بانکی مورد بحث قرار گرفته است. مفاد مربوط به کنوانسیون مدل مالیاتی OECD به تفصیل تجزیه و تحلیل شده است.

صنعت بانکداری با تغییرات سریع، از جمله افزایش تنوع با محصولات و خدمات بانکی جدید، و اهمیت فزاینده فعالیت‌هایی مانند بانکداری سایه‌ای در خارج مشخص می‌شود. رژیم های نظارتی فعلی به همه این دلایل و بیشتر، این کتاب ثابت خواهد کرد که سکوی پرش ارزشمندی برای حل مشکلات و تسلط بر مسائل مالیاتی بین المللی ناشی از بانکداری است. این کتاب مورد استقبال مشاوران شرکتی، متخصصان حقوق بانکی، و همه متخصصان، مقامات و دانشگاهیان مرتبط با امور مالی و پیامدهای مالیاتی آن قرار خواهد گرفت.

Banking is an increasingly global business, with a complex network of international transactions within multinational groups and with international customers. This book provides a thorough, practical analysis of international taxation issues as they affect the banking industry.

Thoroughly explaining banking's significant benefits and risks and its taxable activities, the book's broad scope examines such issues as the following:

• taxation of dividends and branch profits derived from other countries;
• transfer pricing and branch profit attribution;
• taxation of global trading activities;
• tax risk management;
• provision of services and intangible property within multinational groups;
• taxation treatment of research and development expenses;
• availability of tax incentives such as patent box tax regimes;
• swaps and other derivatives;
• loan provisions and debt restructuring;
• financial technology (FinTech);
• group treasury, interest flows, and thin capitalisation;
• tax havens and controlled foreign companies; and
• taxation policy developments and trends.

Case studies show how international tax analysis can be applied to specific examples. The Organisation for Economic Co-operation and Development Base Erosion and Profit Shifting (OECD BEPS) measures and how they apply to banking taxation are discussed. The related provisions of the OECD Model Tax Convention are analysed in detail.

The banking industry is characterised by rapid change, including increased diversification with new banking products and services, and the increasing significance of activities such as shadow banking outside current regulatory regimes. For all these reasons and more, this book will prove to be an invaluable springboard for problem solving and mastering international taxation issues arising from banking. The book will be welcomed by corporate counsel, banking law practitioners, and all professionals, officials, and academics concerned with finance and its tax ramifications.