IFRS für Controller

Geleitwort: Dr. Wolfgang Berger Vogel, Vorsitzender des ICV......Page 5
Geleitwort: Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, WHU Vallendar......Page 7
Vorwort......Page 9
Inhaltsverzeichnis......Page 12
Abkürzungsverzeichnis......Page 18
A IFRS Rechnungslegung – Herausforderung für Controller......Page 21
1.1 Neulich auf der Tagung  „Controller Excellence“.........Page 22
1.2 Neuausrichtung des Controllings unter IFRS?......Page 25
2.1 IGC Controller Leitbild als Ausgangspunkt der Überlegungen......Page 30
2.2 Bereitstellung von Steuerungsinformationen durch den Controller......Page 31
2.3 Rollenverständnis und Aktionsfelder von Controllern: Das House of Controlling......Page 35
3.1 IFRS als Mega Trend im Finanzbereich......Page 38
3.2 Controller im Spannungsfeld der unternehmensinternen Finanzfunktionen......Page 41
3.3 Controlling unter IFRS: Lean Business Partnering......Page 44
4 Fazit: Controlling Perspektiven unter IFRS......Page 49
B IFRS Knowhow für Controller......Page 51
1.1 Weltweite Durchsetzung der IFRS in der internationalen Rechnungslegung?......Page 53
1.2 Betriebswirtschaftlich geprägte Perspektive der IFRS: Ansatzpunkt für das Controlling......Page 55
1.3 Wichtige Unterschiede zwischen IFRS  und HGB-Bilanz – ein Blick in die Zahlen......Page 61
1.4 Bestandteile und Frequenz von IFRS-Abschlüssen......Page 68
1.5 Aktuell geltende IFRS: Übersicht......Page 71
1.6 Aufbau der Standards......Page 76
2.1 Controllingimplikationen im Überblick: Die IFRS   Themenlandkarte......Page 80
2.2 Fair Values als Bewertungsansatz in der IFRS  Bilanz......Page 87
2.3 Ergebnisausweis unter IFRS: IFRS GuV und other comprehensive income (OCI)......Page 96
2.4 Segmentberichterstattung: Externe Kommunikation interner Reportingstrukturen und   inhalte nach IAS 14 und IFRS 8......Page 113
2.5 Umsatzrealisation nach IAS 11 und IAS 18......Page 121
2.6 Impairment Test: Außerplanmäßige Wertminderungen nach IAS 36......Page 130
2.7 Vorschriften zur Aktivierung von selbsterstellten immateriellen Vermögenswerten nach IAS 38 und IFRS 3......Page 139
3.1 Historie der IFRS und des IASB: Ein kurzer Abriss......Page 147
3.2 Relevanz der IFRS für europäische Unternehmen: EU-Verordnung 1606/2002......Page 153
3.3 Das Komitologie Verfahren zur Übernahme der IFRS in europäisches Recht......Page 156
3.4 Deutsche Rechnungslegungsinstitutionen im Kontext der IFRS......Page 158
3.5 Entstehung neuer Standards: Der und aktuelle Projekte des IASB......Page 161
3.6 Umgang mit Regelungslücken innerhalb der IFRS......Page 164
C Controllerarbeit unter IFRS......Page 167
1.1 Management Approach der IFRS......Page 169
1.2 Controllingrelevante Standards im Rahmen des Management Approach......Page 179
1.3 Konzeptionelle Würdigung des Management Approach......Page 185
2.1 Grundlagen der integrierten Rechnungslegung......Page 191
2.2 Integrierte Rechnungslegung auf IFRS Basis: Vor- und Nachteile......Page 196
2.3 Controllingrelevante IFRS im Rahmen einer integrierten Rechnungslegung......Page 206
2.4 Umstellung auf eine integrierte Rechnungslegung unter IFRS......Page 216
3.1 Planung......Page 227
3.2 Berichtswesen......Page 228
3.3 Performance Messung......Page 230
3.4 Gestaltung der Vorsysteme......Page 231
3.5 Organisation des Controllerbereichs......Page 232
3.6 Fazit: Leistungssteigerung von Controlling und Finanzprozessen unter IFRS......Page 235
4 Praxiserfahrungen: Controller Excellence unter IFRS......Page 242
5 Ausblick: IFRS als Chance für die Controllerarbeit......Page 254
D Controlling und wertorientierte Führung unter IFRS......Page 257
1 Grundlagen der wertorientierten Führung......Page 259
2.1 Ermittlung des EVA – Transformation des Accounting Model in das Economic Model......Page 261
2.2 Herleitung von NOPAT und Invested Capital aus der IFRS-Rechnungslegung......Page 263
2.3 Exkurs: EVA-Konzept und Fair-Value-Bewertung......Page 271
3.1 Warum finanzwirtschaftlich fundierte Wertsteigerungskennzahlen?......Page 281
3.2 Ermittlung des CVA: Grundsätzliche Vorgehensweise......Page 282
3.3 Herleitung von Brutto-Cashflow und Brutto-Investitionsbasis aus der IFRS   Rechnungslegung......Page 286
4 EVA  vs. CVA Konzept: Implementierungshinweise......Page 292
5.1 WACC Ansatz als typisches Verfahren zur Kapitalkostensatzermittlung......Page 294
5.2 Ermittlung des Eigenkapitalkostensatzes......Page 297
5.3 Ermittlung des Fremdkapitalkostensatzes......Page 303
5.4 Besonderheiten bei der Ermittlung des Kapitalkostensatzes für nicht börsennotierte Unternehmen......Page 304
5.5 Gesamtwürdigung des WACC-Ansatzes......Page 307
6 Goodwill Controlling als neues Controllingfeld im Kontext der IFRS......Page 308
6.1 IFRS Bilanzierungsvorschriften für Goodwill......Page 309
6.2 Aufgabenbereiche des Goodwill Controllings......Page 314
7 Fazit: IFRS als Unterstützung für das wertorientierte Controlling......Page 330
E IFRS für Controller im Mittelstand......Page 333
1.1 Adressierung des Mittelstands durch das IASB......Page 335
1.2 Motive für und gegen die IFRS Umstellung im Mittelstand......Page 336
1.3 Fazit: Langfristperspektive für IFRS im Mittelstand......Page 347
2.2 Arbeitsvorlage für den SME Standardentwurf......Page 355
2.3 Erleichterungen für den Mittelstand......Page 357
3.1 Projektmanagement in der Umstellung von HGB auf IFRS......Page 359
3.2 Gefahren bei der IFRS Umstellung im Mittelstand......Page 364
3.3 Die IFRS Eröffnungsbilanz gemäß IFRS 1......Page 365
4 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz: Zukunft des deutschen HGB......Page 368
Fazit: IFRS im Mittelstand – ein Blick in die Controllingpraxis......Page 373
F Zusammenfassung: Lessons Learned zum Controlling unter IFRS......Page 377
G Controller Anhang: IFRS-Guide für Controller......Page 381
Vorwort zu den IFRS......Page 383
Rahmenkonzept......Page 385
Links zum Thema „IFRS für Controller“: Diese Websites helfen Ihnen weiter......Page 525
Literaturhinweise zum Thema „IFRS für Controller“......Page 528
Stichwortverzeichnis......Page 532