Formalisation Through Taxation: Paraguay’s Approach and Its Implications

در کشورهای در حال توسعه، مانند پاراگوئه، غیررسمی بودن موضوعی رایج و پایدار باقی مانده است. بسیاری از آنها از ثبت نام رسمی نزد مقامات اجتناب می کنند و از پرداخت مالیات طفره می روند. با این حال، ادبیات آکادمیک رو به رشد برای رابطه متقابل بین پایه مالیاتی گسترده تر و توسعه اقتصادی و دموکراتیک یک کشور بحث می کند. رشته ای از این ادبیات بر ابزارهای مالیات بر بخش غیررسمی متمرکز است و برای تأثیرات مثبت درآمد و رشد استدلال می کند. این Palgrave Pivot اصلاحات مالیاتی پاراگوئه در سال 2004 و 2012 را با استفاده از داده‌های کمی و کیفی تجزیه و تحلیل می‌کند. این نشان می‌دهد که مالیات بر درآمد شخصی کشور و همچنین سایر تغییرات در سیستم مالیاتی، یک مکانیسم تشویقی و تحریک‌کننده است که منجر به رسمی‌سازی فعالیت‌های اقتصادی و در نتیجه به یک پایه مالیاتی گسترده‌تر می‌شود. با استفاده از مصاحبه و داده‌های مالیاتی، این کتاب نشان می‌دهد که چگونه اصلاحات باعث افزایش تقاضای خرید رسمی از مشتریان و مشاغل می‌شود. علاوه بر این، راه بالقوه ای را برای چگونگی واکنش سیاسی مالیات دهندگان به الزامات مالی افزایش یافته نشان می دهد.

In developing countries, such as Paraguay, informality remains a prevalent and persistent issue. Many avoid formal registration with the authorities and evade tax payments. However, a growing academic literature argues for an interrelation between a broader tax base and a country’s economic and democratic development. A strand of this literature focuses on the means of taxing the informal sector and argues for positive revenue and growth effects. This Palgrave Pivot analyses Paraguay’s 2004 and 2012 tax reforms using both qualitative and quantitative data. It illustrates that the country’s personal income tax, as well as other alterations in the tax system, constitute an incentive and nudging mechanism that leads to a formalisation process of economic activity, and consequently to a broader tax base. Using interview and tax data, the book demonstrates how the reform initiates a rising demand of formalised purchases from both customers and businesses. It further suggests a potential way of how the taxpayers respond politically to the enhanced fiscal imperative.