Bilanzierung im Handels- und Steuerrecht

Vorwort zur siebten, vollständig überarbeiteten Neuauflage
Vorwort zur ersten Auflage
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
1: Rechnungswesen im Unternehmen
	1.1	 Rechtsgrundlagen
	1.2	 Zeitlicher Ablauf der Jahresabschlusserstellung
	1.3	 Funktionen des Jahresabschlusses
	1.4	 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
		1.4.1	 Grundsätze ordnungsmäßiger Dokumentation
		1.4.2	 Grundsätze ordnungsmäßiger Inventur
		1.4.3	 Grundsätze ordnungsmäßiger Bilanzierung
	1.5	 Handels- und steuerrechtliche Voraussetzungen
		1.5.1	 Handelsrechtliche Buchführungspflicht
		1.5.2	 Steuerrechtliche Buchführungspflicht
		1.5.3	 Befreiung von der Buchführungspflicht
2: Inventur als Basis für den Jahresabschluss
	2.1	 Inventurformen nach HGB
		2.1.1	 Stichtagsinventur gem. § 240 Abs. 2 HGB
		2.1.2	 Permanente Inventur
		2.1.3	 Vor- oder nachverlegte Inventur
	2.2	 Inventurvereinfachungsverfahren nach HGB
	2.3	 Inventur nach dem Steuerrecht
3: Handelsrechtlicher Begriff des Vermögensgegenstandes und steuerlicher Begriff des Wirtschaftsgutes
	3.1	 Bilanzierung dem Grunde nach
	3.2	 Aufbau und Gliederung der Handelsbilanz
	3.3	 Steuerbilanz
4: Bilanzierung der Aktiva – Anlagevermögen
	4.1	 Immaterielle Vermögensgegenstände
		4.1.1	 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände
		4.1.2	 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten
		4.1.3	 Geschäfts- oder Firmenwert
	4.2	 Sachanlagen
		4.2.1	 Gebäude und Grundstücke
		4.2.2	 Problematik der Zuordnung von Sachanlagenvermögen
		4.2.3	 Anlagengitter
	4.3	 Finanzanlagevermögen
		4.3.1	 Anteile an verbundenen Unternehmen
		4.3.2	 Ausleihungen an verbundene Unternehmen
		4.3.3	 Beteiligungen
		4.3.4	 Wertpapiere des Anlagevermögens
		4.3.5	 Sonstige Ausleihungen
		4.3.6	 Bewertung der Finanzanlagen
			4.3.6.1	 Spezialfall Personengesellschaften
			4.3.6.2	 Organschaftliche Mehr- und Minderabführungen
			4.3.6.3	 Anlagengitter
	4.4	 Bilanzierung von Leasinggegenständen
		4.4.1	 Operating Leasing
		4.4.2	 Financial Leasing
5: Bilanzierung der Aktiva – Umlaufvermögen
	5.1	 Vorräte
	5.2	 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände.
		5.2.1	 Bewertung von Forderungen
		5.2.2	 Fremdwährungsforderungen
		5.2.3	 Forderungsspiegel
	5.3	 Wertpapiere
	5.4	 Liquide Mittel
6: Weitere Bewertungsfragen der Aktiva
	6.1	 Anschaffungskosten
	6.2	 Herstellungskosten
		6.2.1	 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
		6.2.2	 Abgrenzung Erhaltungs- und Herstellungsaufwand
	6.3	 Weitere Verfahren der Bewertung zur Ermittlung der Anschaffungs- und Herstellungskosten
		6.3.1	 Grundsatz der Einzelbewertung
		6.3.2	 Festwertverfahren
		6.3.3	 Gruppenbewertung
		6.3.4	 Sammelbewertungsverfahren
	6.4	 Abschreibungen
		6.4.1	 AfA-Tabellen
		6.4.2	 Abschreibungsmethoden
			6.4.2.1	 Leistungsabschreibung
			6.4.2.2	 Lineare Abschreibung
			6.4.2.3	 Degressive Abschreibung
			6.4.2.4	 Absetzung für Substanzverringerung
			6.4.2.5	 Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
			6.4.2.6	 Sonderabschreibungen
			6.4.2.7	 Sonderabschreibungen gem. § 7 g EStG
	6.5	 Wertaufholungsgebot
	6.6	 Vorliegen einer dauernden Wertminderung
	6.7	 Beizulegender Zeitwert
	6.8	 Teilwert
		6.8.1	 Teilwertbegriff und Teilwertvermutungen
			6.8.1.1	 Sinken der Wiederbeschaffungskosten
			6.8.1.2	 Fehlmaßnahmen
			6.8.1.3	 Sinken der Verkaufspreise bei Waren
		6.8.2	 Teilwertabschreibung
		6.8.3	 Wertaufholung
		6.8.4	 Anwendungsbereich
	6.9	 Gemeiner Wert
	6.10	 Substanzwert
7: Bilanzierung der Passiva – Eigenkapital
	7.1	 Gezeichnetes Kapital
	7.2	 Kapitalanteile
	7.3	 Rücklagen
		7.3.1	 Allgemeines
		7.3.2	 Rücklagen bei Kapitalgesellschaften
		7.3.3	 Rücklagen bei Personengesellschaften
		7.3.4	 Stille Rücklagen
	7.4	 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
	7.5	 Gewinnvortrag/Verlustvortrag
	7.6	 Bilanzergebnis – Ergebnisverwendung
	7.7	 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag
	7.8	 Eigenkapitalspiegel
8: Bilanzierung der Passiva – Fremdkapital
	8.1	 Verbindlichkeiten
		8.1.1	 Bilanzansatz
		8.1.2	 Bewertung von Verbindlichkeiten
		8.1.3	 Abzinsung von Verbindlichkeiten
		8.1.4	 Fremdwährungsverbindlichkeiten
		8.1.5	 Verbindlichkeitenspiegel
	8.2	 Rückstellungen
		8.2.1	 Allgemeines
		8.2.2	 Bilanzansatz
			8.2.2.1	 Steuerrückstellungen
			8.2.2.2	 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
			8.2.2.3	 Sonstige Rückstellungen
		8.2.3	 Bewertung von Rückstellungen
		8.2.4	 Abzinsung von Rückstellungen
		8.2.5	 Bewertung und Abzinsung von Pensionsrückstellungen
		8.2.6	 Rückstellungsspiegel
9: Planvermögen
10: Übrige Bilanzpositionen
	10.1	 Rechnungsabgrenzungsposten
	10.2	 Latente Steuern
		10.2.1	 Konzeption der latenten Steuerabgrenzung
			10.2.1.1	 Timing-Konzept
			10.2.1.2	 Temporary-Konzept
		10.2.2	 Ansatz latenter Steuern
			10.2.2.1	 Passive Latente Steuern
			10.2.2.2	 Aktive Latente Steuern
		10.2.3	 Bewertung von latenten Steuern
		10.2.4	 Typische Sachverhalte, die zum Ausweis latenter Steuern führen
		10.2.5	 Latente Steuern in Rechnungslegungen anderer Länder
11: Weitere steuerbilanzielle Positionen
	11.1	 Steuerlicher Ausgleichsposten
	11.2	 Steuerfreie Rücklagen
	11.3	 Sonstige Sonderposten
12: Unterschiede bei den handels- und steuerrechtlichen Wertansätzen
	12.1	 Verzeichnis gem. § 5 Abs. 1 Satz 2 und 3 EStG
13: Gewinn-und-Verlust-Rechnung
	13.1	 Zusammenhang zwischen GuV und Bilanz
	13.2	 Verfahren zur GuV-Rechnung
	13.3	 GuV-Posten
		13.3.1	 Umsatzerlöse
		13.3.2	 Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen
		13.3.3	 Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen
		13.3.4	 Andere aktivierte Eigenleistungen
		13.3.5	 Material- und Personalaufwand
		13.3.6	 Vertriebskosten und allgemeine Verwaltungskosten
		13.3.7	 Finanzergebnis
		13.3.8	 Steuern vom Einkommen und Ertrag und sonstige Steuern
		13.3.9	 Besondere Positionen in der GuV
	13.4	 Verkürzte GuV-Gliederung für Kleinstgesellschaften
	13.5	 Steuer-GuV
14: Maßgeblichkeitsprinzip
	14.1	 Grundsätzliches
	14.2	 Maßgeblichkeit in der EU und den USA
	14.3	 Aushöhlung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes
	14.4	 Beibehaltung oder Abschaffung der Maßgeblichkeit
	14.5	 Formelle und materielle Maßgeblichkeit
	14.6	 Materielle Maßgeblichkeit nach § 5 Abs. 1 Satz 1 EStG
	14.7	 Entflechtung der Handelsbilanz von der eigenständigen Steuerbilanzpolitik – Fazit
15: Steuerliche Einkunftsermittlungsmethoden
	15.1	 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
	15.2	 Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
		15.2.1	 Grundlagen
		15.2.2	 Betriebseinnahmen
		15.2.3	 Betriebsausgaben
		15.2.4	 Besonderheiten ohne Gewinnauswirkungen
		15.2.5	 Einlagen und Entnahmen
			15.2.5.1	 Sacheinlagen und Sachentnahmen
			15.2.5.2	 Einlagen und Entnahmen von Nutzungen und Leistungen
		15.2.6	 Aufzeichnungspflichten
	15.3	 Pauschale Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft
	15.4	 Pauschale Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
	15.5	 Schätzung des Gewinns nach § 162 AO
	15.6	 E-Bilanz
16: Wechsel der Gewinnermittlungsart
	16.1	 Handels- und steuerrechtliche Buchführungspflicht
	16.2	 Gründe für den Wechsel zur Einnahmenüberschussrechnung
	16.3	 Ermittlung des Übergangsgewinns
	16.4	 Gründe für den Wechsel zur Bilanzierung
17: Sonderbilanzen und Ergänzungsbilanzen
	17.1	 Sonderbilanzen
	17.2	 Ergänzungsbilanzen
18: Anhang
19: Kapitalflussrechnung
	19.1	 Grundlagen
	19.2	 Ermittlung der Kapitalflussrechnung
	19.3	 Kapitalflussrechnung – Gestaltung
Literatur
	Bücher/Zeitschriften
	Kommentare
	Sonstige Quellen
	Gesetze und Richtlinien
Stichwortverzeichnis