Облік і аудит податків в Україні: теорія, методологія, практика

دسته بندی: اقتصاد
ویرایش:  
نویسندگان: Малишкін О.І.  
سری:  
 
ناشر:  
سال نشر:  
تعداد صفحات: 376 
زبان: Ukrainian 
فرمت فایل : PDF (درصورت درخواست کاربر به PDF، EPUB یا AZW3 تبدیل می شود) 
حجم فایل: 3 مگابایت 

قیمت کتاب (تومان) : 52,000

راهنمای آموزشی و کاربردی. - ک.: مرکز ادبیات آموزشی، 1392. - 376 ص. شرایط اقتصادی مدرن. ماهیت ساخت حسابداری مالیاتی برای مالیات های اساسی، ارتباط اطلاعاتی آن با سیستم حسابداری و حسابداری مالی و گزارشگری مالی در شرکت ها مشخص می شود. رویکردهای روشی و تکنیک های عملی برای انجام ممیزی مالیاتی مستقل پیشنهاد شده است. مطالعه جنبه های حسابداری با در نظر گرفتن تجربه خارجی و ایجاد یک حسابرسی مالیاتی مستقل - با در نظر گرفتن الزامات استانداردهای بین المللی برای کنترل کیفیت، حسابرسی، بررسی، سایر اطمینان و خدمات مرتبط انجام شد. مبانی نظری و روش شناختی حسابداری و گزارشگری مالیات
تجربه جهانی هماهنگی متقابل گزارشگری مالی و مالیاتی اطلاعات
اجرای IFRS در اوکراین
تجربه بین المللی استفاده از IFRS در زمینه مالیات بر درآمد شرکت ها
تعیین مکانیسم تفاوت های مالیاتی
تجربه روسیه فدراسیون
پیدایش و توسعه حسابداری مالیاتی و محاسبات مالیاتی در اوکراین
مرحله اول. 1991 - 1996
مرحله دوم. 1997 - 2000
حسابداری مالیات بر درآمد
ویژگی های حسابداری درآمد ناخالص، هزینه های ناخالص و استهلاک
استفاده از حساب های حسابداری
روش نمایش درآمد و هزینه در دفاتر حسابداری
تعمیم داده ها در اطلاعات حسابداری مالیاتی
حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
حسابداری تعهدات مالیات بر ارزش افزوده
حسابداری تحلیلی تلفیقی
حسابداری تلفیقی (ترکیبی)
حسابداری
مرحله III . 2001 - 2005
مرحله چهارم. 2006 - 2007
Stage V. 2008 - 2010
Stage VI. 2011 - زمان حال. مالیات بر درآمد
مالیات بر ارزش افزوده
تحلیل انتقادی وضعیت، کارکردها، اشیاء و روشهای حسابداری مالیاتی
رویکردهای روشی برای تعریف مفهوم \"حسابداری مالیاتی\" در تفسیرهای زمینه ای مقوله «حسابداری»
حسابداری مالی
حسابداری مالیاتی
حسابداری مدیریت
محاسبات مالیاتی
وضعیت حسابداری مالیاتی
موقعیت قانونگذار< br/>مقام سازمان مالیاتی مرکزی
مقام وزارت دارایی اوکراین
مقام تحلیلگران و محققان بخش عمومی
موقعیت نهاد قضایی
موقعیت حسابداری حرفه ای سازمانها
تمایز بین مفاهیم \"مالیات\" و \"حسابداری مالیاتی\"
رویکرد خلاقانه در سازمان حسابداری مالیاتی
موضوع، طرحها و وظایف حسابداری مالیاتی
موضوع حسابداری مالیاتی
طرح کلی حسابداری مالیاتی
کارکردهای حسابداری مالیاتی
موضوع، روشها و اشکال حسابداری مالیاتی
اشیاء حسابداری
روشها (روشها، قواعد) حسابداری
اشکال حسابداری مالیاتی
خلاصه اطلاعات مالیاتی در اشکال گزارشگری مالی
فرضیه های دنیای انگلیسی زبان در خصوص تحقیقات در زمینه حسابداری
نتیجه گیری به فصل 1
< em>اصول روش شناختی حسابداری مالیات بر درآمد شرکت و نمایش آن در گزارش
محاسبات مالیات بر درآمد تجربه بین المللی
فدراسیون روسیه
ثبت‌کنندگان (ثبت‌کنندگان) حسابداری مالیاتی
ساختار اظهارنامه مالیات بر درآمد
جمهوری بلاروس. موضوع مالیات
شناسایی و ارزیابی درآمد و هزینه
تفاوت در رویکردهای حسابداری و مالیاتی
تایید اسنادی
دفاتر ثبت حسابداری مالیاتی
مدل سازمان حسابداری مالیاتی
< قوی >مدل های ارتباطی اطلاعات گزارشگری مالی و مالیاتی در چارچوب مکانیسم تفاوت های مالیاتی
انواع مدل های تعامل حسابداری مالی و مالیاتی
انتخاب فرمول محاسبه درآمد مشمول مالیات< br/> سمت دستگاه دولتی
اعمال شرایط جدید
تفاوت در شرایط حسابداری و مالیاتی
رویه تشکیل درآمد مشمول مالیات
تاریخ تشکیل درآمد
مستند مبنای درآمد و هزینه
تحلیل رویکردهای تعریف و کاربرد تفاوت های مالیاتی
روش بکارگیری رویکردهای مقایسه ای
انواع مدل های ارتباط سیستم های مالی و حسابداری مالیاتی
< قوی>روش حسابداری درآمد با استفاده از مکانیسم تفاوت مالیات
ترکیب درآمد
روش شناسایی و تعیین درآمد
تأثیر شرایط قرارداد بر روش حسابداری درآمد
انعکاس معاملات از نوع خاص
عملیات با بدهی های معوق و مشکوک الوصول
روش تعیین تفاوت مالیاتی نسبت به درآمد در چارچوب الزامات IFRS
تحقق محصولات (کالاها) ، کارها، خدمات) در شرایط عادی کسب و کار
تامین مالی هدفمند (یارانه ها، یارانه ها، یارانه ها)
تولید کالا، کار، خدمات با چرخه تولید فناورانه بلندمدت (بیش از یک سال)
سایر درآمدهای عملیاتی
سایر درآمدها
درآمدهای فوق العاده
مالیات معاملات با تسویه ارزی
مالیات معاملات با اشخاص وابسته
مالیات بر سود سهام
مالیات معاملات با مطالبات و تعهدات بدهی
مالیات بر فعالیت های انجام شده تحت قراردادهای مدیریت دارایی
مالیات بر فعالیت های مشترک در خاک اوکراین بدون ایجاد یک شخص حقوقی
مالیات سازمان های غیر انتفاعی< br/>مالیات بر سود شرکت، دریافتی در ارتباط با معرفی فناوری های کم مصرف
قوانین ویژه مالیات
روش حسابداری بهای تمام شده با استفاده از مکانیزم تفاوت های مالیاتی
ترکیب و گروه بندی هزینه ها
ویژگی های محاسبه بهای تمام شده خدماتی که عملکرد آن از یک ماه تا یک سال به طول می انجامد
هزینه های عمومی تولید
سایر هزینه ها
جیره بندی هزینه
هزینه هایی که هنگام تعیین سود مشمول مالیات در نظر گرفته نشده اند
هزینه های دارای ماهیت دوگانه
حسابداری کالاهای برگشتی
روش های ارزیابی موجودی
بهره تعهدات بدهی
کسرهای استهلاک< br/>گروه بندی دارایی های ثابت
هزینه های تعمیرات و بهسازی
تشکیل بانک اطلاعاتی استهلاک مالیاتی
توزیع هزینه ها بر اساس معاملات معاف از مالیات
حسابداری زیان دوره های قبل
روش‌شناسی تعیین تفاوت‌های مالیاتی در رابطه با هزینه‌های طبق IFRS
هزینه فروش محصولات (کالا، کار، خدمات)
سایر هزینه‌های عملیاتی
سایر هزینه‌ها
هزینه‌های غیر در هنگام تعیین درآمد مشمول مالیات
هزینه های دو منظوره
هزینه های استهلاک
عملیات زمین و بهبود سرمایه آن
جنبه های روشی تعمیم اطلاعات حسابداری و مالیاتی مالیات بر درآمد
تعمیم مالیات
روش رایانه ای حسابداری مالیات
انتخاب دفاتر و حساب های مالیاتی
دفاتر ثبت حسابداری ساختمان با فرم های دستی و نیمه خودکار
ثبت های حسابداری با اتوماسیون
انتخاب حساب های حسابداری برای تفاوت های مالیاتی
موجودی دارایی ها و بدهی ها: جنبه مالیاتی
وضعیت موجودی< br/>پیامدهای مالیاتی فرمول کسری دارایی
تخصیص زیان بین شرکت و دولت
محاسبه جنبه های مکانیسم تفاوت مالیاتی
تعمیم حسابداری
ساختار و دامنه اظهارنامه مالیات بر درآمد
نتیجه گیری به بخش 2
اصول روش شناختی حسابداری مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات ها
تجربه بین المللی در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
فدراسیون روسیه
مکانیسم کاهش مالیات< br/>اسناد
شکل و محتوای اظهارنامه
جمهوری بلاروس
موضوع مالیات
مکانیسم محاسبه مالیات
روش تعیین بدهی مالیاتی
اسناد
مکانیسم کاهش مالیات
اتحادیه اروپا کشورها
استونی
مدل های ارتباط اطلاعات گزارشگری مالی و مالیاتی با مالیات بر ارزش افزوده
تحلیل ویژگی های بارز حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
روش استفاده از صورتحساب های مالیاتی< br/>اختلاف معاملات خاص
جزئیات اجباری یک صورتحساب مالیاتی
ویژگی های ساخت دفاتر حسابداری تحلیلی و بهبود آنها
بهبود فرم ثبت
مقایسه موقعیت های تحلیلی انواع مختلف حسابداری
جنبه های مشکل ساز حسابداری و حسابداری مالی مالیات بر ارزش افزوده
روش سازماندهی پایگاه اطلاع رسانی حسابداری
دلایل همزمانی گردش مالی
انتخاب مدل های حسابداری
ویژگی های حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در صورت کمبود موجودی اموال
مسائل مشکل ساز مالیات بر ارزش افزوده واردات
ویژگی های حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در مؤسسات بودجه ای
جنبه های روشی تخصیص اعتبار مالیاتی و حسابداری</ قوی
الزامات مقرراتی
انعکاس اعتبار مالیاتی تعدیل در حسابداری در طول سال
نمایش تعدیلات رایانه شخصی در ثبت صورتحسابهای مالیاتی
ویژگیهای تعدیل عملیات تحصیل داراییهای ثابت
حسابداری تعدیلات
مشخصات تعدیل رایانه شخصی هنگام اعمال روش نقدی مالیات بر ارزش افزوده
ویژگی های حسابداری اعتبار مالیات بر ارزش افزوده در مؤسسات بودجه
مشکلات حسابداری سایر مالیات ها و کارمزدها و راه های حل آنها
حسابداری عملیات مربوط به استفاده از زیر خاک
حسابداری عملیات توزیع محصولات
حسابداری مالیات بر درآمد
ویژگی های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
نتیجه گیری بخش 3
روش شناسی و سازماندهی حسابرسی مالیاتی</ em>
مبانی نظری و روش شناختی یک مالیات مستقل حسابرسی
منابع نظارتی
گزارش حسابرسان
طبقه بندی حسابرسی مالیاتی
تثبیت قانونی اصطلاح
جنبه سازمانی
هدف، موضوع و وظایف ممیزی مالیاتی
روش های برنامه ریزی حسابرسی مالیاتی و ارزیابی سیستم کنترل داخلی
مراحل حسابرسی مالیاتی
روش های برنامه ریزی
امکان سنجی اعمال نمایه ISA 300
رویکردهای رایج برای تهیه طرح و برنامه حسابرسی کلی.
محتوای طرح حسابرسی کلی
جنبه های روشی تهیه طرح (برنامه) حسابرسی مالیاتی تفصیلی
برنامه ریزی برای بررسی عمق تحلیلی حسابداری و حسابداری مالی
توضیحات طرح و برنامه حسابرسی
توضیح برنامه در ارتباط با عملکرد کارگزار مالیاتی
ویژگی های حسابرسی برنامه ریزی واحدهای کوچک فعالیت حسابرسی
تجربه بین المللی
ارزیابی سیستم کنترل داخلی شرکت مودیان
ارزیابی سیستم های حسابداری و گزارشگری
بررسی طرح های بهینه سازی مالیاتی
بررسی طرح های کاهش مالیات
ارزیابی سیستم حسابداری
ارزیابی محیط کنترل
سازمان سیستم حسابرسی داخلی
روش ساخت اسناد کاری و نهایی
رویکردهای مستندسازی روشهای حسابرسی
تشکیل پرونده حسابرسی نهایی
جنبه های روشی تهیه و بکارگیری گزارشات (نتیجه گیری) حسابرس
تدوین توصیه های کلی در قالب یک استاندارد حسابرسی مالیاتی
روش محاسبه و کنترل شاخص بار مالیاتی
نتیجه گیری در بخش 4

Навчально-практичний посібник. — К.: Центр учбової літератури, 2013. — 376 с. У посібнику висвітлено теоретичні, методологічні та організаційні аспекти податкового обліку і незалежного аудиту податків в Україні як цілісної інформаційної системи в сучасних умовах господарювання. Визначена сутність побудови податкового обліку по основних податках, його інформаційний зв'язок із системою бухгалтерського фінансового обліку та фінансовою звітністю на підприємствах. Запропоновано методичні підходи та практичні прийоми до проведення незалежного аудиту податків. Дослідження облікових аспектів проведено з урахуванням закордонного досвіду, а побудова незалежного аудиту податків - з урахуванням вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Теоретико-методологічні основи обліку та звітності з податків
Світовий досвід взаємоузгодження інформації фінансової і податкової звітності
Запровадження МСФЗ в Україні
Міжнародний досвід застосування МСФЗ в контексті оподаткування прибутку підприємств
Призначення механізму податкових різниць
Досвід Російської Федерації
Генезис та розвиток податкового обліку і податкових розрахунків в Україні
Етап І. 1991 - 1996 рр
Етап II. 1997 - 2000 рр
Облік податку на прибуток
Особливості обліку валових доходів, валових витрат і амортизації
Використання рахунків обліку
Методика відображення доходів і витрат у регістрах бухгалтерського обліку
Узагальнення даних у відомостях податкового обліку
Облік ПДВ
Облік податкових зобов'язань з ПДВ
Зведений аналітичний облік
Зведений (синтетичний) облік
Бухгалтерський облік
Етап III. 2001 - 2005 рр.
Етап IV. 2006 - 2007 рр.
Етап V. 2008 - 2010 рр.
Етап VI. 2011 р. - теперішній час. Податок на прибуток
Податок на додану вартість
Критичний аналіз статусу, функцій, об'єктів та методів податкового обліку
Методичні підходи до визначення поняття "податковий облік" в контексті інтерпретації категорії "бухгалтерський облік"
Фінансовий облік
Податковий облік
Управлінський облік
Податкові розрахунки
Статус податкового обліку
Позиція законодавця
Позиція центрального податкового органу
Позиція Міністерства фінансів України
Позиція аналітиків та дослідників державного сектору
Позиція судового органу
Позиція професійних бухгалтерських організацій
Розмежування понять "оподаткування" і "податковий облік"
Креативний підхід до організації податкового обліку
Предмет, схеми і функції податкового обліку
Предмет податкового обліку
Загальна схема податкового обліку
Функції податкового обліку
Об'єкти, методи та форми податкового обліку
Об'єкти обліку
Методи (прийоми, правила) обліку
Форми податкового обліку
Узагальнення податкової інформації у формах фінансової звітності
Постулати англомовного світу щодо досліджень в галузі обліку
Висновок до розділу 1
Методологічні засади обліку податку на прибуток підприємства та відображення його у звітності
Міжнародний досвід розрахунків за податком на прибуток
Російська Федерація
Регістри (реєстри) податкового обліку
Структура декларації з податку на прибуток
Республіка Білорусь. Об'єкт оподаткування
Визнання та оцінка доходів і витрат
Відмінності бухгалтерського та податкового підходів
Документальне підтвердження
Реєстри податкового обліку
Модель організації податкового обліку
Моделі зв'язку інформації фінансової і податкової звітності в контексті механізму податкових різниць
Варіанти моделей взаємодії фінансового та податкового обліку
Вибір формули розрахунку оподатковуваного прибутку
Позиція державного органу
Застосування нових термінів
Різниця в бухгалтерських та податкових термінах
Порядок формування оподатковуваних доходів
Дата формування доходів
Документальна підстава доходів і витрат
Аналіз підходів щодо визначення та застосування податкових різниць
Методика застосування порівняльних підходів
Варіанти моделей взаємозв'язку систем фінансового та податкового обліку
Методологія обліку доходів із застосуванням механізму податкових різниць
Склад доходів
Порядок визнання та визначення доходів
Вплив договірних умов на методику обліку доходів
Відображення операцій особливого виду
Операції з безнадійною та сумнівною заборгованістю
Методика визначення податкових різниць щодо доходів в контексті вимог МСФЗ
Реалізація продукції (товарів, робіт, послуг) у звичайних умовах господарювання
Цільове фінансування (субсидії, субвенції, дотації)
Виробництво товарів, робіт, послуг з довготривалим (більше одного року) технологічним циклом виробництва
Інші операційні доходи
Інші доходи
Надзвичайні доходи
Оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті
Оподаткування операцій із пов'язаними особами
Оподаткування дивідендів
Оподаткування операцій із борговими вимогами і зобов'язаннями
Оподаткування діяльності, що здійснюється за договорами управління майном
Оподаткування спільної діяльності на території України без створення юридичної особи
Оподаткування неприбуткових організацій
Оподаткування прибутку підприємств, отриманого у зв'язку із впровадженням енергоефективних технологій
Спеціальні правила оподаткування
Методологія обліку витрат із застосуванням механізму податкових різниць
Склад та групування витрат
Особливості розрахунку собівартості за послугами, виконання яких триває від одного місяця до одного року
Загальновиробничі витрати
Інші витрати
Нормування витрат
Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
Витрати подвійного характеру
Облік повернених товарів
Методи оцінки запасів
Відсотки за борговими зобов'язаннями
Амортизаційні відрахування
Групування основних засобів
Витрати на ремонт та поліпшення
Формування бази даних податкової амортизації
Розподіл витрат за звільненими від оподаткування операціями
Врахування збитків попередніх періодів
Методика визначення податкових різниць щодо витрат за МСФЗ
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Інші операційні витрати
Інші витрати
Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
Витрати подвійного призначення
Витрати з амортизації
Операції із землею та її капітальним поліпшенням
Методичні аспекти узагальнення обліково-податкової інформації з податку на прибуток
Податкове узагальнення
Комп'ютеризований спосіб ведення податкового обліку
Вибір реєстрів та рахунків податкового обліку
Побудова реєстрів обліку при ручних та частково автоматизованих формах
Реєстри обліку при автоматизації
Вибір рахунків обліку податкових різниць
Інвентаризація активів і зобов'язань: податковий аспект
Статус інвентаризації
Податкові наслідки формули нестачі активів
Розподіл збитків між підприємством і державою
Розрахункові аспекти механізму податкових різниць
Бухгалтерське узагальнення
Структура та обсяг декларації з податку на прибуток
Висновки до розділу 2
МЕТОДОЛОГІЧНІ ЗАСАДИ ОБЛІКУ ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ ТА ІНШИХ ПОДАТКІВ
Міжнародний досвід розрахунків за податком на додану вартість
Російська Федерація
Механізм зменшення податку
Документальне оформлення
Форма і зміст декларації
Республіка Білорусь
Об'єкт оподаткування
Механізм розрахунку податку
Методика визначення податкового зобов'язання
Документальне оформлення
Механізм зменшення податку
Країни ЄС
Естонія
Моделі зв'язку інформації фінансової та податкової звітності з ПДВ
Аналіз характерних рис податкового обліку ПДВ
Методика застосування податкових накладних
Розбіжності за специфічними операціями
Обов'язкові реквізити податкової накладної
Особливості побудови реєстрів аналітичного обліку та їх удосконалення
Удосконалення форми реєстру
Порівняння аналітичних позицій різних видів обліку
Проблемні аспекти бухгалтерського фінансового обліку ПДВ
Методика організації інформаційної база бухгалтерського обліку
Причини співпадіння оборотів
Вибір моделей обліку
Особливості обліку ПДВ у разі нестач при інвентаризації майна
Проблемні питання імпортного ПДВ
Особливості обліку ПДВ у бюджетних установах
Методичні аспекти розподілу і обліку податкового кредиту
Нормативні вимоги
Відображення коригування податкового кредиту в бухгалтерському обліку протягом року
Відображення коригування ПК в Реєстрі податкових накладних
Особливості коригувань за операціями придбання основних засобів
Бухгалтерський облік коригувань
Особливості коригувань ПК при застосуванні касового методу ПДВ
Особливості обліку податкового кредиту ПДВ в бюджетних установах
Проблеми обліку інших податків і зборів та шляхи їх вирішення
Облік операцій, пов'язаних з використанням надр
Облік операцій з розподілу продукції
Облік податку на прибуток
Особливості сплати податку на додану вартість
Висновки до розділу 3
Методологія і організація аудиту податків
Теоретико-методологічні основи незалежного аудиту податків
Нормативні джерела
Звітність аудиторів
Класифікація аудиту податків
Законодавче закріплення терміну
Організаційний аспект
Мета, предмет та завдання аудиту податків
Прийоми планування аудиту податків та оцінки системи внутрішнього контролю
Етапи проведення аудиту податків
Прийоми планування
Доцільність застосовування профільного МСА 300
Спільні підходи до складання загального плану аудиту та програми.
Зміст загального плану аудиту
Методичні аспекти складання детального плану (програми) аудиту оподаткування
Планування перевірки глибини аналітичного бухгалтерського фінансового обліку
Уточнення до плану та програми аудиту
Уточнення програми у зв'язку із виконанням функцій податкового агента
Особливості планування аудиту малих суб'єктів аудиторської діяльності
Міжнародний досвід
Оцінка системи внутрішнього контролю підприємства платника податків
Оцінка систем обліку та звітності
Вивчення схем оптимізації податків
Дослідження схем мінімізації податків
Оцінка системи обліку
Оцінка контрольного середовища
Організація системи внутрішнього аудиту
Методика побудови робочих та підсумкових документів
Підходи до документування аудиторських процедур
Формування остаточного аудиторського файлу
Методичні аспекти складання та застосування звітів (висновків) аудитора
Розробка узагальнюючих рекомендацій у формі стандарту аудиту податків
Методика розрахунку та контроль показника податкового навантаження
Висновки до розділу 4