The Taxation of Multinational Corporations

شش مقاله در این وهون نشان دهنده تحقیقات تجربی و مفهومی پیشرفته در مورد جنبه های مختلف مالیات شرکت های چند ملیتی است. آنها سفارش داده شدند و در کنفرانسی که توسط پرایس واترهاوس LLP به نمایندگی از انجمن سیاست مالیاتی بین المللی برگزار شد، در واشنگتن دی سی در مارس 1994 برگزار شد، ارائه شدند. چهار مقاله اول در اصل در شماره مه 1995 International Tax مالیه عمومی مقاله Slemrod در بخش Policy Watch در شماره نوامبر 1995 آن مجله ظاهر شد. مقالات فوق تابع رویه های معمول داوری مجله بود و خلاصه های بعدی از آنجا استخراج می شود. مقاله لیمر قبلاً منتشر نشده بود. آلتشولر و مینتز یکی از جنبه های U 1986 را بررسی می کنند. س قانون اصلاح مالیات - تغییر در قوانین مربوط به تخصیص هزینه بهره بین درآمد داخلی (ایالات متحده آمریکا) و درآمد خارجی. در غیاب قوانین، یک والدین با اعتبار اضافی می‌توانند با تخصیص هزینه بهره به خود، بدهی مالیاتی ایالات متحده را کاهش دهند. بنابراین، درآمد داخلی مشمول مالیات خود را بدون هیچ گونه افزایش جبرانی در مالیات ایالات متحده بر درآمد منبع خارجی یا مالیات خارجی متعلقه (که مستقل از قوانین ایالات متحده است) کاهش می دهد.

The six papers in this vohune represent state-of-the-art empirical and conceptual research on various aspects of the taxation of multinational corporations. They were commissioned for and presented at a conference organized by Price Waterhouse LLP on behalf of the International Tax Policy Forum, held in Washington, DC in March, 1994. The ftrst four papers were originally published in the May, 1995 issue of International Tax and Public Finance. The Slemrod paper appeared in the Policy Watch Section of the November, 1995 issue of that journal. The foregoing papers were subject to the normal refereeing procedures of the journal, and the summaries that follow are drawn from there. The Leamer paper has not been previously published. Altshuler and Mintz examine one aspect of the 1986 u. s. Tax Reform Act --the change in the rules for the allocation of interest expense between domestic-(U. S. ) and foreign-source income. In the absence of rules, a parent with excess credits could reduce U. S. tax liability by allocating interest expense toward itself; thus reducing its taxable domestic income without any compensating increase in either the U. S. tax due on foreign-source income or the foreign tax due (which is independent of U. S. rules).