The Causes and Consequences of Income Tax Noncompliance

تبعیت مالیات دهندگان یک فعالیت داوطلبانه است و میزان کارکرد سیستم مالیاتی تحت تأثیر آگاهی مالیات دهندگان است که پرداخت مالیات مسئولیت اخلاقی و قانونی آنهاست. مالیات دهندگان همچنین تشخیص می دهند که با یک قرعه کشی روبرو هستند که در آن تمام موارد عدم رعایت مالیات دهندگان هرگز شناسایی نمی شوند. در ایالات متحده اکثر افراد از قوانین مالیاتی پیروی می کنند، اما شکاف مالیاتی در طول زمان برای مالیات دهندگان فردی به طور قابل توجهی افزایش یافته است. خدمات درآمد داخلی ایالات متحده تلاش می کند تا اطمینان حاصل کند که اقلیت مالیات دهندگانی که از قانون پیروی نمی کنند، سهم منصفانه خود را با انواع ابزارهای اجرایی و مجازات ها پرداخت می کنند. علل و پیامدهای عدم انطباق مالیات بر درآمد خلاصه ای جامع از شواهد تجربی در مورد عدم انطباق مالیات دهندگان ارائه می دهد و تحقیقات نوآورانه ای را با نتایج جدید در مورد نقش حسابرسی IRS و فعالیت های اجرایی در انطباق با جمع آوری مالیات بر درآمد فدرال و ایالتی ارائه می دهد. موضوعات دیگری که مورد بررسی قرار گرفت عبارتند از اینکه مالیات دهندگان تا چه حد به تهدید اجرای مدنی و کیفری و نقش مهم رسانه ها در تبعیت از مالیات دهندگان پاسخ می دهند. این کتاب به محققان، دانشجویان، و مدیران مالیاتی بینشی در مورد تخصیص منابع اجرایی انطباق مالیات دهندگان و خدمات ارائه می دهد و سیاست هایی را پیشنهاد می کند که از افزایش بیشتر شکاف مالیاتی جلوگیری می کند. روش‌های تجزیه و تحلیل داده‌های انبوه کتاب، نه تنها برای تبعیت از مالیات دهندگان، بلکه برای سایر اشکال رفتار اقتصادی، مانند کلاهبرداری رفاهی، کاربرد عملی دارند.

Taxpayer compliance is a voluntary activity, and the degree to which the tax system works is affected by taxpayers’ knowledge that it is their moral and legal responsibility to pay their taxes. Taxpayers also recognize that they face a lottery in which not all taxpayer noncompliance will ever be detected. In the United States most individuals comply with the tax law, yet the tax gap has grown significantly over time for individual taxpayers. The US Internal Revenue Service attempts to ensure that the minority of taxpayers who are noncompliant pay their fair share with a variety of enforcement tools and penalties. The Causes and Consequences of Income Tax Noncompliance provides a comprehensive summary of the empirical evidence concerning taxpayer noncompliance and presents innovative research with new results on the role of IRS audit and enforcements activities on compliance with federal and state income tax collection. Other issues examined include to what degree taxpayers respond to the threat of civil and criminal enforcement and the important role of the media on taxpayer compliance. This book offers researchers, students, and tax administrators insight into the allocation of taxpayer compliance enforcement and service resources, and suggests policies that will prevent further increases in the tax gap. The book’s aggregate data analysis methods have practical applications not only to taxpayer compliance but also to other forms of economic behavior, such as welfare fraud.