Steuersicher archivieren: Elektronische Aufbewahrung im Umfeld steuerlicher Anforderungen

Cover......Page 1
Steuersicher archivieren......Page 3
ISBN 9783834922373......Page 4
Vorwort......Page 6
Inhaltsübersicht......Page 8
Abkürzungsverzeichnis......Page 14
Literaturverzeichnis......Page 15
§ 1 Einleitung......Page 18
A. Aufbau des Buches......Page 20
A. Rechtlicher Hintergrund......Page 22
B. Steuerrelevante Unterlagen......Page 26
D. Steuerrelevante Daten......Page 29
F. Auswahlkriterien für steuerrelevante Daten......Page 31
I. Daten, die eine direkte steuerliche Auswirkung haben......Page 32
III. Sonderfall Verrechnungspreise......Page 33
IV. Daten, die abhängig von der Art der Außenprüfung steuerlich relevant sind......Page 34
G. Maschinelle Auswertbarkeit......Page 35
H. Fazit
......Page 36
A. Aufbewahrung und Archivierung
......Page 38
B. Abgrenzung Archivierung und Backup......Page 39
C. Umsetzung der Anforderungen der GoBS1......Page 40
III. Zeitgerechtheit......Page 41
VII. Sicherheit......Page 42
D. Sicherstellung der Unveränderbarkeit......Page 43
I. Umsetzungsvarianten......Page 46
E. Aufbewahrungsdauer und Aufbewahrungsbeginn
......Page 48
F. Verfahrensdokumentation für elektronische Archivsysteme......Page 49
G. Zertifizierung eines elektronischen Archivsystems
......Page 52
II. Systemprüfung durch die zuständigen Finanzbehörden......Page 53
H. Migration von elektronischen Archivsystemen
......Page 54
I. Besondere Merkmale einer Archivierungs-Umgebung......Page 55
II. Migrationsobjekte – worum geht es?......Page 56
III. Vorgehensweise bei einer Archivsystem-Migration......Page 57
IV. Sicherstellung der Ordnungsmäßigkeit einer Migration......Page 58
A. Beschreibung des Anwendungsfalls
......Page 60
C. Bildliche Übereinstimmung, Farbe und Auflösung......Page 61
D. Umgang mit Bearbeitungsvermerken
......Page 62
E. Scannen von Rückseiten......Page 63
F. Vernichtung von Originalen
......Page 64
I. Typische Bitmap-Formate: ITU G4 und JPEG......Page 67
II. Typische Containerformate: TIFF und PDF......Page 69
IV. PDF/A......Page 70
H. Andere Formate für gescannte Dokumente......Page 71
I. Zulässigkeit nachträglicher Bildverbesserungen......Page 72
K. Qualitätssicherung im Erfassungsprozess......Page 73
L. Sonstige Überlegungen......Page 74
1. Die Pflicht zur E-Mail-Archivierung......Page 76
3. Der Zugriff der Finanzbehörden......Page 77
III. E-Mail-Archivierung, Viren-, Spamfilter und das Arbeitsrecht......Page 78
C. Varianten in der Umsetzung......Page 79
I. Variante 1: Alles archivieren......Page 80
II. Variante 2: Regelbasierte Archivierung einer Teilmenge......Page 81
III. Variante 3: Selektive Archivierung......Page 82
V. Variante 5: Ausdruck von steuerrelevanten E-Mails......Page 83
II. Automatische Indizierung von steuerrelevanten E-Mails......Page 84
IV. Maschinelle Auswertbarkeit von E-Mails......Page 85
VI. Abgrenzung zu privaten E-Mails......Page 86
E. Zusammenfassung und Ausblick......Page 87
B. Aufbewahrungspflicht setzt Aufzeichnungspflicht voraus......Page 88
C. „Maschinell auswertbar“ bedeutet nicht C. „maschinenlesbar“......Page 92
D. Inhaltliche oder bildliche Übereinstimmung......Page 94
E. Formate der Langzeitarchivierung......Page 95
I. Anmerkungen zu PDF und PDF/A......Page 98
G. Aufbewahrungspflicht ist Reproduktionspflicht......Page 100
A. Beschreibung des Anwendungsfalls......Page 101
B. Regelungen für EDI-Belege in der GDPdU......Page 102
C. Inhaltliche und bildliche Übereinstimmung......Page 103
D. Visualisierung vor oder nach der Archivierung......Page 104
E. Sammelabrechnungen ohne qualifizierte Signatur......Page 105
I. Rolle eines elektronischen Archivsystems im Umfeld GDPdU......Page 106
I. Option 1: Maschinelle Auswertbarkeit durch das Folgesystem......Page 107
III. Option 3: Elektronische Archivierung und IDEA-Integration......Page 108
I. Gesetzliche Regelungen......Page 109
IV. Finanzrechtsprechung mit Bezug zur elektronischen Archivierung
......Page 110
D. Strukturbeschreibung von steuerrelevanten Daten......Page 111
E. Zusammenfassung und Ausblick
......Page 112
I. Die elektronische Rechnung und die Gesetzgebung zur Umsatzsteuer
......Page 114
2. Elektronische Übermittlung und qualifizierte elektronische Signatur......Page 115
3. Outsourcing der Rechnungsübermittlung......Page 116
1. Aufbewahrungspflicht......Page 117
2. Ordnungsmäßige Aufbewahrung......Page 118
2. Nicht im Inland oder in einem der in § 1 Abs. 3 UStG bezeichneten Gebiete ansässige Unternehmer......Page 119
C. Zusammenfassung und Ausblick......Page 120
A. Steuerrechtliche Anforderungen an die Auslagerung
......Page 122
II. Grenzüberschreitende Datenübermittlung......Page 123
2. Datenübermittlung von der BRD in Drittländer......Page 124
E. Cloud Archiving......Page 125
1. Archivierung in EU-Mitgliedsländern......Page 126
1. Die Cloud in den EU-Mitgliedsländern......Page 127
1. Abgabenordnung......Page 128
F. Zusammenfassung und Ausblick......Page 129
§ 11 Zusammenfassung und Ausblick......Page 130
A. Abgabenordnung (AO)
......Page 132
C. Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter C. Buchführungssysteme (GoBS)......Page 136
D. Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU)......Page 137
F. Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie
......Page 138
I. BMF-Schreiben zur Umsetzung der Richtlinie 2001/115/ EG vom 29.01.2004......Page 139
I. Handelsrecht (HGB)......Page 140
III. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung beim Einsatz elektronischer Archivierungsverfahren (FAIT 3)......Page 142
IV. Bürgerliches Gesetzbuch (BGB)......Page 143
VI. Datenschutz......Page 144
Anhang 2: Rechtsprechung mit GDPdU-Bezug......Page 145
B. Einsatzgebiet und Aufgabenstellung......Page 147
I. Anwendungsbeschreibung aus fachlicher Sicht......Page 148
III. Prozesse......Page 149
I. Standard-Softwarekomponenten......Page 150
V. Versionsübersicht......Page 151
VII. Hardware-Infrastruktur......Page 152
IX. IT-Sicherheit......Page 153
E. Arbeitsanweisungen und weitere Dokumentationen......Page 155
I. Kompetenzen und Verantwortlichkeiten......Page 156
II. Arbeitsanweisungen......Page 157
III. Internes Kontrollsystem (IKS)......Page 159
VI. Wartung......Page 160
VII. Sicherstellung der Programmidentität......Page 161
F. Weitere relevante Dokumente im Rahmen der Erstellung F.......Page 162
Anhang 4: Betriebsvereinbarung E-Mail-Betrieb......Page 163
A. Projektphasen einer DMS-Migration
......Page 164
B. Inhalte einer Migrationsdokumentation
......Page 166
Anhang 6: Anbieterübersicht......Page 168
Tabellenverzeichnis......Page 172
Abbildungsverzeichnis......Page 173
Autorenprofile......Page 174
Stichwortverzeichnis......Page 177