Steueroasen: Lohnende Wege in die Steuerehrlichkeit

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Steueroasen......Page 3
Vorwort......Page 5
Inhaltsübersicht......Page 6
Abkürzungsverzeichnis......Page 15
Literaturverzeichnis......Page 19
Bearbeiterverzeichnis......Page 23
A. Steueroasen im (inter-)nationalen Fokus......Page 24
C. Inhalt und Ziel dieses Buchs......Page 25
I. Unbeschränkte Steuerpfl icht......Page 27
II. Doppelbesteuerungsabkommen......Page 28
III. EU-Quellensteuer......Page 29
B. Erbschaft- und Schenkungsteuerpfl icht in Deutschland......Page 38
1. Beschränkte Einkommensteuerpfl icht......Page 39
2. Erweitert beschränkte Einkommensteuerpfl icht......Page 40
3. Wegzugsbesteuerung......Page 41
3. Erweitert beschränkte Erbschaftsteuerpfl icht......Page 42
III. Stolperfallen beim Wegzug......Page 43
IV. Vermögensstrukturierung vor Wegzug......Page 46
A. Angaben in der Steuererklärung......Page 48
1. Unrichtige Angaben......Page 49
2. Verweigerung von Angaben......Page 50
B. Jahresbescheinigung......Page 51
C. Kontenabruf......Page 52
I. Aufbewahrungspfl ichten......Page 53
E. Komplexität der Abgeltungsteuer......Page 54
II. Besteuerung von thesaurierenden Investmentfonds......Page 55
1. Wertpapier- und Depotübertrag......Page 56
II. Neue Meldepfl ichten für Versicherungen......Page 57
I. Vollrisikozertifi kate......Page 58
III. Lebensversicherungen......Page 59
VI. BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer......Page 60
VIII. Langfristige Kapitalanlagen im Ausland – „Repatriierungsmodelle“......Page 62
A. Einleitung......Page 64
I. Die Steuerakte......Page 65
1. Allgemeine Mitwirkungspfl icht......Page 66
2. Erhöhte Mitwirkungspfl icht bei Auslandsbezug......Page 67
4. Erhöhte Pfl ichten bei Bankbeziehungen in Steueroasen......Page 68
1. Auskunftsverlangen des Finanzamts......Page 70
3. Entwendung von Kundendaten......Page 71
1. Kontrollmitteilungen......Page 73
2. IZA......Page 75
2. Erbschaften und Schenkungen......Page 76
VII. Zufallsfunde......Page 77
I. Abgrenzung von Amtshilfe und Rechtshilfe......Page 78
1. Formen......Page 79
2. Bedeutung für das Entdeckungsrisiko......Page 80
3. Stand und Entwicklung......Page 81
4. Durchführung von Einzelfallanfragen......Page 86
1. Formen......Page 87
2. Rechtsgrundlagen......Page 88
4. Rechtschutz......Page 89
1. Schweiz......Page 90
2. Liechtenstein......Page 92
3. Luxemburg......Page 94
4. Österreich......Page 95
5. Belgien......Page 96
7. Zypern (griechischer Teil)......Page 97
9. Monaco......Page 98
11. San Marino......Page 99
13. British Virgin Islands......Page 100
14. Singapur......Page 101
16. Macao......Page 102
17. Vereinigte Arabische Emirate......Page 103
B. Nachfolgethematik......Page 104
D. Erschwerte Rechtsverfolgung......Page 106
B. Trennung von steuerlicher und strafrechtlicher Ebene......Page 107
1. Objektiv......Page 108
2. Subjektiver Tatbestand......Page 112
II. Rechtswidrigkeit und Schuld......Page 113
D. Strafzumessung......Page 114
1. Einfache Steuerhinterziehung......Page 115
2. Besonders schwere Fälle der Steuerhinterziehung......Page 116
1. Tateinheit und Tatmehrheit......Page 118
III. Verfahren......Page 119
E. Strafrechtliche Verjährung......Page 120
1. Auslegung......Page 121
2. Rückwirkung......Page 122
IV. Beginn......Page 123
2. Schenkungsteuer......Page 124
4. Sonstige Straftaten......Page 125
I. Berufl iche und berufsrechtliche Folgen......Page 126
II. Ausweisung und Passrecht......Page 127
I. Verlängerung der steuerlichen Verjährungsfrist......Page 128
II. Hinterziehungszinsen......Page 129
III. Haftung für hinterzogene Steuern......Page 130
A. Beschränkter Schutz durch das Steuergeheimnis......Page 131
I. Untreue und Unterschlagung......Page 132
2. Privatwirtschaft......Page 133
III. Betrug......Page 134
V. Falsche Versicherung an Eides Statt......Page 135
B. Voraussetzungen der Selbstanzeige......Page 136
1. Berichtigungserklärung......Page 137
2. Fristgerechte Nachzahlung......Page 139
II. Negative Wirksamkeitsvoraussetzungen......Page 140
2. Bekanntgabe der Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens......Page 141
3. Tatentdeckung......Page 142
4. Exkurs: Sperrwirkung in den Liechtensteinfällen......Page 143
B. Vermögensumstrukturierung......Page 145
C. Sondersituationen......Page 146
B. Ständige Aufgaben......Page 147
1. Berater......Page 148
I. Vollmachten......Page 149
III. Beratung des Mandanten......Page 150
IV. Informationsanforderung......Page 151
1. Ertragsteuern......Page 152
2. Schenkungsteuer......Page 157
I. Welche Erklärungen sind notwendig?......Page 159
2. Vorgehen bei Unsicherheit über strafrechtliche Verjährung......Page 160
III. Umgang mit abweichenden Rechtsauff assungen......Page 161
IV. Umgang mit ungeklärten Sachverhalten......Page 162
VI. Liquiditätsprüfung und -planung......Page 163
E. Nachsorge......Page 164
IV. Kontrolle von Zahlungen......Page 165
I. (Ab wann) kann der laufende Steuerberater einbezogen werden?......Page 166
2. Risiken......Page 167
IV. Vorgehen bei außersteuerlichen Folgen......Page 168
VII. Steuerliche Abziehbarkeit der Beratungskosten......Page 169
§ 11 Erfolgreiche Kapitalanlage nach der Legalisierung......Page 171
B. Reporting......Page 172
C. Gestaltungsüberlegungen für vermögende Kapitalanleger......Page 174
1. Täterschaft......Page 175
3. Beihilfe......Page 176
1. Beihilfe zur Steuerhinterziehung......Page 179
III. Folgerungen für die Beratungspraxis......Page 180
I. Zivilrechtliche Haftung......Page 181
II. Selbstanzeige in eigener Sache......Page 182
1. Tathandlungen......Page 184
2. Tatort......Page 185
3. Rechtsfolgen......Page 186
II. Vermögensumstrukturierung und -verlagerung......Page 187
B. Selbstanzeige......Page 188
1. Auskunftsersuchen......Page 189
2. Kontrollmitteilungen......Page 191
D. Schadensersatzansprüche......Page 192
§ 14 Ist Deutschland eine Steueroase?......Page 195
Anlage 1 – Muster einer Selbstanzeige – Einkommensteuer......Page 196
Anlage 2 – Muster einer gestuften Selbstanzeige – Einkommensteuer......Page 197
Anlage 3 – Muster einer Selbstanzeige – Schenkungsteuer......Page 198
Anlage 4 – Muster für ein vorsorgliches Schreiben – Stiftung......Page 199
Anlage 5 – Bestätigungsschreiben Stiftung......Page 201
Anlage 6 – Besteuerung privater Zinserträge im internationalen Vergleich......Page 202
Anlage 7 – Quellensteuern im internationalen Vergleich......Page 204
Stichwortverzeichnis......Page 206