Quantitative internationale Konzernsteuerplanung: Gestaltungsinstrumente, steuerrechtliche Grundlagen und Entwicklung eines Simulationsmodells

مالیات شرکت های بین المللی بسیار پیچیده است. برنامه ریزی مالیاتی بین المللی در شرکت های فرامرزی به منظور به حداقل رساندن خطرات مالیاتی ناشی از آن و استفاده از فرصت های برنامه ریزی مالیاتی مورد نیاز است.

آندریاس لون اهداف، ابزارهای ساختاری و مبانی قانون مالیاتی برنامه ریزی مالیات گروه بین المللی را تجزیه و تحلیل می کند. او در حال توسعه یک مدل شبیه سازی است که می تواند برای محاسبه اثرات مالیاتی تصمیمات مختلف در شرکت ها (به ویژه اشکال تامین مالی، ساختارهای نگهداری، قیمت های انتقال) استفاده شود. با شبیه‌سازی قانون مالیاتی خاص کشورهای مختلف و موافقت‌نامه‌های مالیات مضاعف، این مدل امکان مقایسه دقیق بار مالیاتی جایگزین‌های مدیریت کسب‌وکار را فراهم می‌کند. نویسنده نحوه عملکرد مدل را با استفاده از مثال‌های کاربردی برای تعیین طرح‌های بهینه مالیاتی توضیح می‌دهد.

Die Besteuerung internationaler Konzerne ist sehr komplex. Um die sich daraus ergebenden steuerlichen Risiken zu minimieren und die steuergestalterischen Chancen zu nutzen, ist in grenzüberschreitenden Unternehmen eine internationale Steuerplanung erforderlich.

Andreas Lühn analysiert die Ziele, Gestaltungsinstrumente und die steuerrechtlichen Grundlagen der internationalen Konzernsteuerplanung. Er entwickelt ein Simulationsmodell, mit dem die steuerlichen Wirkungen verschiedener Entscheidungen in Konzernen (insbesondere Finanzierungsformen, Holdingstrukturen, Verrechnungspreise) berechnet werden können. Das Modell ermöglicht durch Simulation des konkreten Steuerrechts verschiedener Staaten und Doppelbesteuerungsabkommen einen exakten Vergleich der Steuerbelastung betriebswirtschaftlicher Handlungsalternativen. Der Autor erläutert die Funktionsweise des Modells anhand von Anwendungsbeispielen zur Bestimmung steueroptimaler Gestaltungen.