Optimale Gestaltung der Unternehmensnachfolge: Übertragung von Einzelunternehmen und Mitunternehmeranteilen hinsichtlich Erbschaft- und Einkommensteuer

موضوع جانشینی شرکت اهمیت عملی زیادی دارد، زیرا تعداد زیادی از شرکت‌ها در سال‌های آینده به جانشینان منتقل می‌شوند و باعث پرداخت مالیات می‌شوند. گزینه های طراحی متعددی برای انتقال دارایی ها وجود دارد که تأثیرات متفاوتی بر درآمد و بار مالیات بر ارث دارد.

Gabriele Rautenstrauch نشان می‌دهد که چگونه می‌توان از موصی‌له و وراث او در برنامه‌ریزی و اجرای یک انتقال بهینه مالیاتی دارایی‌های تجاری در قالب شرکت‌های تجاری انحصاری یا سهام همکار حمایت کرد. یکی از تمرکزها بر روی تجزیه و تحلیل روابط هدف بین به حداقل رساندن درآمد و ارزش فعلی مالیات بر ارث در هنگام اعمال گزینه های مختلف طراحی است. در نهایت، پارامترهای اقدام مالیاتی در استراتژی‌های طراحی فشرده می‌شوند که به نقاط فردی در زمان جانشینی شرکت (اقدامات مقدماتی، جانشینی پیش‌بینی‌شده، اختلافات وراثت و ارث) گسترش می‌یابد.

Das Thema Unternehmensnachfolge ist von großer praktischer Relevanz, da in den kommenden Jahren eine Vielzahl von Unternehmen auf Nachfolger übertragen und dadurch Steuerzahlungen ausgelöst werden. Dabei bestehen für die Übertragung des Vermögens zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten, die sich unterschiedlich auf die ertrag- und erbschaftsteuerliche Steuerbelastung auswirken.

Gabriele Rautenstrauch zeigt auf, wie der Erblasser und seine Erben bei der Planung und Durchführung einer steueroptimalen Übertragung von Betriebsvermögen in Form von gewerblichen Einzelunternehmen oder Mitunternehmeranteilen unterstützt werden können. Ein Schwerpunkt liegt in der Analyse der Zielbeziehungen zwischen Einkommen- und Erbschaftsteuerbarwertminimierung bei Ausübung verschiedener Gestaltungsmöglichkeiten. Abschließend werden die steuerlichen Aktionsparameter zu Gestaltungsstrategien verdichtet, die sich auf die einzelnen Zeitpunkte einer Unternehmensnachfolge (vorbereitende Maßnahmen, vorweggenommene Erbfolge, Erbfall und Erbauseinandersetzung) erstrecken.