Montserrat 2014 : phase 2 : implementation of the standard in practice.

مجمع جهانی شفافیت و تبادل اطلاعات برای اهداف مالیاتی چارچوب چندجانبه ای است که در آن کار در زمینه شفافیت مالیاتی و تبادل اطلاعات انجام می شود. توسط بیش از 90 حوزه قضایی که به طور برابر در کار مجمع جهانی شرکت می کنند، انجام می شود. انجمن جهانی وظیفه نظارت عمیق و بررسی همتایان بر اجرای استانداردهای شفافیت و تبادل اطلاعات برای اهداف مالیاتی را بر عهده دارد. این استانداردها عمدتاً در موافقتنامه مدل OECD در سال 2002 در مورد تبادل اطلاعات در مورد موضوعات مالیاتی و تفسیر آن و در ماده 26 کنوانسیون نمونه مالیاتی OECD در مورد درآمد و سرمایه و تفسیر آن به روز شده در سال 2004 منعکس شده است که در ادغام شده است. کنوانسیون نمونه مالیاتی سازمان ملل استانداردها مبادله بین المللی را در صورت درخواست اطلاعات مرتبط قابل پیش بینی برای اداره یا اجرای قوانین مالیاتی داخلی طرف درخواست کننده فراهم می کنند. "اکسپدیشن های ماهیگیری" مجاز نیستند، اما تمام اطلاعات مرتبط قابل پیش بینی باید ارائه شود، از جمله اطلاعات بانکی و اطلاعاتی که توسط امانتداران نگهداری می شود، صرف نظر از وجود سود مالیاتی داخلی یا استفاده از استاندارد جرم دوگانه. همه اعضای مجمع جهانی و همچنین حوزه های قضایی که توسط انجمن جهانی به عنوان مرتبط با کار آن شناسایی شده اند، در حال بررسی هستند. این فرآیند در دو مرحله انجام می شود. بررسی های فاز 1 کیفیت چارچوب قانونی و نظارتی یک حوزه قضایی را برای تبادل اطلاعات ارزیابی می کند، در حالی که بررسی های فاز 2 به اجرای عملی آن چارچوب می پردازد. هدف نهایی کمک به حوزه های قضایی برای اجرای موثر استانداردهای بین المللی شفافیت و تبادل اطلاعات برای اهداف مالیاتی است.  بیشتر بخوانید...</ span>

The Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes is the multilateral framework within which work in the area of tax transparency and exchange of information is carried out by over 90 jurisdictions which participate in the work of the Global Forum on an equal footing. The Global Forum is charged with in-depth monitoring and peer review of the implementation of the standards of transparency and exchange of information for tax purposes. These standards are primarily reflected in the 2002 OECD Model Agreement on Exchange of Information on Tax Matters and its commentary, and in Article 26 of the OECD Model Tax Convention on Income and on Capital and its commentary as updated in 2004, which has been incorporated in the UN Model Tax Convention. The standards provide for international exchange on request of foreseeably relevant information for the administration or enforcement of the domestic tax laws of a requesting party. "Fishing expeditions" are not authorised, but all foreseeably relevant information must be provided, including bank information and information held by fiduciaries, regardless of the existence of a domestic tax interest or the application of a dual criminality standard. All members of the Global Forum, as well as jurisdictions identified by the Global Forum as relevant to its work, are being reviewed. This process is undertaken in two phases. Phase 1 reviews assess the quality of a jurisdiction's legal and regulatory framework for the exchange of information, while Phase 2 reviews look at the practical implementation of that framework. The ultimate goal is to help jurisdictions to effectively implement the international standards of transparency and exchange of information for tax purposes.  Read more...