Investmentsteuerrecht: Einführung

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Investmentsteuerrecht: Einführung
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ISBN 9783834927163
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Vorwort......Page 6
Inhaltsübersicht......Page 8
Abkürzungsverzeichnis......Page 13
Literaturverzeichnis......Page 15
Bearbeiterverzeichnis......Page 18
1. Kurzcharakterisierung......Page 20
2. Wirtschaftliche Bedeutung von Investmentfonds......Page 24
3. Geschlossene Fonds/Private Placements......Page 25
4. Notwendigkeit und Zielsetzung einer gesetzlichen Regelung......Page 30
5. Historie......Page 31
1. Überblick......Page 32
2. Beteiligte......Page 33
1. Überblick......Page 39
2. Besteuerung der Beteiligten......Page 41
4. Vergleich mit der Direktanlage......Page 44
B. Verhältnis zum InvG......Page 45
C. Grundprinzipien des InvStG......Page 46
E. Besteuerung im Überblick......Page 48
Kapitel 2: Anwendungsbereich des InvStG......Page 53
A. Inländisches Investmentvermögen......Page 54
1. Sondervermögen......Page 55
2. Investmentaktiengesellschaft......Page 65
II. Kapitalanlagegesellschaft......Page 68
III. Depotbank......Page 72
B. Ausländisches Investmentvermögen......Page 74
II. Grundsatz der Risikomischung......Page 77
III. Anlage in Vermögensgegenstände nach § 2 Abs. 4 InvG......Page 79
IV. Anlagegrenzen......Page 80
VI. Rückgaberecht......Page 81
VII. Vergleichbare Investmentaufsicht......Page 82
1. Private Equity Fonds......Page 83
IX. Öffentlicher Vertrieb ausländischer Investmentanteile in Deutschland......Page 84
I. Ertragsarten auf der Fondseingangsseite......Page 88
1. Ertragsermittlung nach Regeln für Überschusseinkünfte......Page 89
2. Zufluss-/Abfluss-Prinzip und Modifi kationen......Page 90
1. Allgemeines......Page 92
2. Werbungskosten im unmittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang......Page 93
3. Werbungskosten im mittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang......Page 94
IV. Verlustverrechnung......Page 97
1. Grundregeln......Page 99
2. Vorliegen eines Betriebs......Page 103
3. Ermittlung der relevanten Zinsen......Page 106
B. Quellensteuern......Page 107
1. Inländisches Investmentvermögen......Page 108
2. Ausländisches Investmentvermögen......Page 110
1. Inländisches Investmentvermögen......Page 111
2. Ausländisches Investmentvermögen......Page 114
I. Transparenzstatus des Fonds als Grundlage......Page 116
II. Besteuerung transparenter Fonds......Page 121
1. Ausschüttungen und ausschüttungsgleiche Erträge......Page 122
2. Besteuerung nach den Regelungen des InvStG, EStG und KStG im Einzelnen......Page 125
3. Hinweise zur Gewerbesteuer......Page 137
4. Besteuerung ausländischer Einkünfte nach § 4 InvStG......Page 140
III. Besteuerung intransparenter Fonds......Page 145
IV. Besteuerung semitransparenter Fonds......Page 148
V. Quellensteuern (Kapitalertragsteuer)......Page 149
VI. Ermittlung der Zinserträge für die Zinsschrankenregelung......Page 155
I. Erwerb der Anteile an dem Sondervermögen......Page 156
III. Verkauf der Anteile an dem Sondervermögen......Page 157
IV. Zwischengewinn......Page 160
I. Überblick......Page 162
1. Regelungsinhalt......Page 163
2. Anwendungsvoraussetzungen......Page 164
3. Jüngere Rechtsprechung......Page 165
B. Ertragsausgleich......Page 166
I. Begriff/Zielsetzung......Page 169
II. Investmentrechtliche Vorgaben......Page 170
1. Transparenzprinzip......Page 171
2. Transparente Zielfonds......Page 172
I. Überblick......Page 174
1. Aufsichtsrechtliche Vorfragen......Page 176
2. Steuerliche Behandlung......Page 177
3. Besonderheiten......Page 180
III. Verschmelzung ausländischer Investmentvermögen......Page 182
E. Zinsinformationsverordnung......Page 184
III. Sonstige Investmentvermögen......Page 185
Stichwortverzeichnis......Page 186