Factors Influencing Individual Taxpayer Compliance Behaviour

این جلد تجزیه و تحلیل جامعی از اینکه چرا مالیات دهندگان به روشی که انجام می دهند ارائه می دهد. این انگیزه‌ها را نشان می‌دهد که چرا برخی از مالیات دهندگان از قانون پیروی می‌کنند در حالی که برخی دیگر تصمیم نمی‌گیرند از این قانون پیروی کنند. با توجه به شرایط مالی جهانی کنونی، نیاز است که دولت‌ها در سراسر جهان جمع‌آوری درآمد خود را از طریق بهبود تبعیت مالیات دهندگان افزایش دهند. تحقیق در مورد اینکه چه چیزی رفتار مالیات دهندگان را شکل می دهد و بر آن تأثیر می گذارد، بسیار مهم است زیرا هر گونه بهبود حاشیه ای در درک و برخورد با این رفتار می تواند تأثیر چشمگیری بر درآمد دولت داشته باشد. بر اساس داده های استرالیا که از پایگاه های داده اداره مالیات استرالیا به عنوان مثال به دست آمده است، این کتاب یافته هایی را ارائه می دهد که درس هایی را برای سیستم های مالیاتی در سراسر جهان ارائه می دهد. صرف نظر از نوع سیستم مالیاتی موجود، مالیات دهندگان از همه ملیت ها نگران نحوه برخورد مقامات مالیاتی خود با عدم انطباق و به ویژه نحوه برخورد مقامات مالیاتی برای تشویق پیروی و تضمین یک سیستم مالیاتی عادلانه برای همه هستند. این کتاب شواهد تجربی در مورد رفتار تبعیت از مالیات دهندگان با توجه ویژه به ارزش های اخلاقی مالیات دهندگان، عادلانه بودن سیستم مالیاتی و اقدامات بازدارنده انجام شده توسط مقامات درآمدی که بر آن رفتار تأثیر می گذارد، ارائه می دهد. موضوعات دیگری که مورد بررسی قرار گرفت عبارتند از درجه ای که جریمه های مالیاتی به عنوان یک بازدارنده موثر برای مهار رفتار عمل می کند و اینکه چگونه سطح دانش مالیاتی و آگاهی عمومی مالیات دهندگان نیز بر اقدامات آنها تأثیر می گذارد.​

This volume provides a comprehensive analysis of why taxpayers behave the way they do. It reveals the motivations for why some taxpayers comply with the law while others choose not to comply. Given the current global financial climate there is a need for governments worldwide to increase their revenue collections via improving taxpayer compliance. Research into what shapes and influences taxpayer behavior is critical in that any marginal improvement in understanding and dealing with this behavior can potentially have a dramatic impact upon government revenue. Based on Australian data derived from the data bases of the Australian Taxation Office as an example, this book presents findings that provide lessons for tax systems around the world. Regardless of the type of tax system in place, taxpayers of all nationalities are concerned about how their tax authorities deal with non-compliance and in particular how the tax authorities go about encouraging compliance and ensuring a fair tax system for all. The book presents empirical evidence concerning taxpayer compliance behavior with particular attention being drawn to the moral values of taxpayers, the perceived fairness of the tax system and the deterrent measures undertaken by revenue authorities which influence that behavior. Other issues examined include the degree to which tax penalties operate as an effective deterrent to curbing behavior and how taxpayers' level of general tax knowledge and awareness also impacts upon their actions.​