Elementos de auditoría

Elementos de auditoría
Índice de contenido
Dedicatoria
Prefacio
Capítulo 1 La auditoría
	Concepto
	Necesidad
	Dictamen
	Interesados
	Clases de auditoría
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 2 Requisitos y cualidades del contador público
	Requisitos morales
	Capacidad intelectual
	Requisitos técnicos
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 3 Normas de auditoría
	Definición
	Clasificación
	Normas personales
	Normas de ejecución del trabajo
	Normas de información
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 4 Técnicas y procedimientos de auditoría
	Concepto
	Clasificación de las técnicas de auditoría
	Clasificación de los procedimientos de auditoría
	Extensión o alcance de los procedimientos
	Oportunidad de los procedimientos
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 5 Papeles de trabajo
	Concepto
	Propiedad y responsabilidad
	Clasificación
	Ordenamiento y archivo - índices
	Elementos
	Marcas de trabajo realizado
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 6 Planeación de la auditoría
	Generalidades
	Concepto
	Fases de la planeación
	Investigación general
	Estudio y evaluación del control interno
	Programa de trabajo
		Concepto
		Formato
		Elementos básicos
	Estudio del riesgo de auditoría o riesgo probable
		Análisis financiero
		Programas de trabajo estándar
		Efectos en el programa de trabajo, de primera auditoría y auditoría subsecuente
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 7 Control interno
	Concepto
	Estudio del control interno
	Método descriptivo o de memorándum
	Método de cuestionarios
	Método gráfico
	Evaluación del control interno
	Oportunidad y alcance
	Influencia en el programa de trabajo
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 8 Examen de las cuentas
	Aspectos comunes
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		Pruebas selectivas
		Importancia relativa
		Procedimientos comunes
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 9 Activo
	Esquema y conceptos generales
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 10 Efectivo en caja y bancos
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Arqueo
		II. Confirmación bancaria
		III. Conciliación de saldos
		IV. Estudio y análisis de movimientos
		V. Corte de ingresos y egresos
		VI. Valuación de monedas extranjeras y metales preciosos amonedados
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 11 Instrumentos financieros o inversiones en valores
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Arqueo
		II. Confirmación
		III. Análisis de movimiento
		IV. Cálculo de los rendimientos
		V. Valuación
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 12 Cuentas por cobrar
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Confirmación de adeudo
			Suficiencia del procedimiento
		II. Cobros posteriores
		III. Arqueo de documentación
		IV. Análisis de saldos
		V. Conexión contra otras cuentas
		VI. Estudio de la recuperabilidad
	Estimación para el castigo de cuentas malas (incobrables)
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 13 Inventarios
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Inspección de la toma física de inventarios
		II. Confirmación de material en poder de terceros
		III. Estudio de la valuación
		IV. Verificación de operaciones aritméticas
		V. Revisión de las cifras actualizadas
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 14 Activo fijo
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Inspección física y documental de altas
		Ratificación del saldo proveniente de años anteriores
		II. Examen de bajas
		III. Depreciación - verificación de cálculos y consistencia
		IV. Análisis de obras en proceso
		V. Revisión de las cifras actualizadas
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 15 Cargos diferidos
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Verificación documental
		II. Estudio del concepto y plazo de amortización
		III. Amortización. Verificación de cálculos y consistencia
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 16 Pasivo
	Esquema y conceptos generales
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 17 Cuentas por pagar a corto plazo
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Solicitud de confirmación de adeudo
		II. Verificación de pagos posteriores
		III. Revisión de actas y contratos
		IV. Conexión con otras cuentas
		V. Análisis de movimientos
		VI. Certificación - carta de gerencia
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 18 Gastos acumulados por pagar
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Cálculos aritméticos
		II. Verificación de pagos posteriores
		III. Comparación con erogaciones anteriores
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 19 Pasivo a largo plazo
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Solicitud de confirmación de adeudo
		II. Revisión de actas, escrituras, contratos
		III. Cálculos aritméticos
		IV. Conexión con otras cuentas
		V. Análisis de movimientos
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 20 Créditos diferidos
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Análisis de movimientos
		II. Cálculos aritméticos
		III. Cruce con otras cuentas
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 21 Contingencias y pasivos contingentes.
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos de auditoría
		I. Investigación con funcionarios y revisión de actas
		II. Confirmación de abogados
		III. Revisión de operaciones subsecuentes
		IV. Declaración - carta de gerencia
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 22 Capital contable
	Concepto y contenido
		I. Capital social
		II. Otras aportaciones de los socios
		III. Superávit por revaluación, RETANM, REPOMO y exceso o faltante por actualización
		IV. Utilidades retenidas
		V. Utilidades (pérdidas) pendientes de distribuir (pagar)
		VI. Utilidad (pérdida) del ejercicio
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Análisis de movimientos e inspección de documentación comprobatoria
		II. Estudio de la situación legal y estatutaria
		III. Estudio de su clasifi cación y restricciones
		IV. Revisión de las cifras actualizadas
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 23 Cuentas de resultados
	Generalidades
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 24 Ventas netas
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Análisis de variaciones
		II. Revisión de periodo específico
		III. Corte de remisiones y facturas
		IV. Cruce global contra cuentas por cobrar
		V. Prueba global de ventas
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 25 Costo de ventas
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Conexión contra la revisión de inventarios
		II. Análisis de variaciones
		III. Revisión de periodo específico
		IV. Revisión de las cifras actualizadas
		V. Pruebas de movimientos entre los almacenes y la producción en proceso
	Materia prima
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 26 Gastos generales
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Análisis de variaciones
		II. Revisión de periodo específico
		III. Verificación documental
		IV. Conexión con otras cuentas
		V. Pruebas globales
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 27 Impuesto sobre la renta
	Concepto
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Estudio de las leyes vigentes
		II. Cálculos
		III. Verificación documental
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 28 Participación de los trabajadores en las utilidades
	Concepto
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
		I. Estudio de la resolución y modificaciones
		II. Cálculos
		III. Verificación documental del pago
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 29 Cuentas de orden
	Concepto y contenido
	Normas de Información Financiera
	Objetivos
	Control interno
	Procedimientos
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 30 Dictamen
	Concepto y contenido
	Modelo propuesto por el IMCP
	Modelo de dictamen limpio
	El dictamen frase por frase
	Frases en el dictamen y comentarios
	Responsabilidad profesional inherente a la emisión del dictamen
	Responsabilidad social
	Otras consideraciones en la emisión del dictamen
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 31 Salvedades, opinión negativa y abstención de opinión
	Afirmaciones básicas del dictamen
	Salvedades
	Clasificación
	Dictamen con salvedades
	Opinión negativa
	Abstención de opinión
	Ejemplos de salvedades
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 32 Párrafos de énfasis
	Concepto
	Presentación en el dictamen
	Otras situaciones que producen párrafos de énfasis
	Preguntas de autoevaluación
Capítulo 33 Informe largo
	Concepto
	Evolución de su contenido
	Forma y contenidos actuales
	Comentario final
	Preguntas de autoevaluación
Apéndice A Normas de Información Financiera
	(De las) características cualitativas de los estados fi nancieros
		Características primarias
	Juicio profesional en la aplicación de las NIF
	Una reflexión final sobre los postulados básicos y los pronunciamientos del CINIF
	Resumen
	Resumen de las Normas de Información Financiera (NIF A-2)
	Características cualitativas de los estados fi nancieros (NIF A-4)
		A. La Confiabilidad
		B. La relevancia
		C. La comprensibilidad
		D. La comparabilidad
	Juicio Profesional en la Aplicación de las NIF (NIF A-1)
	Apéndice A-bis
		Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
		Principios de Contabilidad
	Reglas particulares de valuación y de presentación
	Criterio prudencial de la aplicación de las reglas particulares
Apéndice B Reglas de presentación de estados financieros
	Reglas de presentación del activo
	Reglas de presentación del pasivo
	Reglas de presentación del capital contable
	Reglas de presentación del estado de resultados
		En general
Apéndice C Normas de auditoría y pronunciamientos normativos
	Historia
	Agrupación de las Normas y Procedimientos normativos
Apéndice D Actualización o reexpresión de las cifras de los estados financieros
	Antecedentes
	Conceptos básicos
		Cuentas o partidas que se actualizan o reexpresan
	Algunas situaciones derivadas del Boletín B-10, con efectos en el presente, al aplicar la NIF B-10
Vocabulario para contadores públicos y auditores
Sección de acrónimos