Der aktuelle Steuerratgeber offentlicher Dienst 2010

Der aktuelle Steuerratgeber öffentlicher Dienst 2010......Page 1
Schnellübersicht......Page 5
Koalitionsvertrag, Wachstumsbeschleunigungsgesetz......Page 7
Vorläufige Steuerfestsetzungen......Page 10
Steueränderungen 2009......Page 11
Hilfreiche Tipps......Page 12
Hinweis zu den Steuertabellen......Page 16
1 Lohn-/Einkommensteuerübersicht......Page 17
… nach Aufforderung: jeder......Page 18
Die Veranlagungspflicht ergibt sich aus § 46 EStG......Page 20
Der Härteausgleich mindert Ihre Steuerlast......Page 22
Antragsrecht des Arbeitnehmers......Page 23
Familienstand entscheidet: Grund- oder Splittingtabellen......Page 24
Besondere Veranlagung......Page 25
Jahresausgleich durch den Arbeitgeber......Page 26
Steuerklassen......Page 27
Nutzen Sie alle Freibeträge......Page 29
Eintragung negativer Einkünfte......Page 30
Wählen Sie die günstigste Kombination......Page 31
Faktorverfahren......Page 35
2 Einkunftsarten......Page 39
So rechnet das Finanzamt bei Gewinn-Einkunftsarten......Page 40
„Zu versteuerndes Einkommen’’ berechnen......Page 41
„Festzusetzende Einkommensteuer’’ ermitteln......Page 42
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit......Page 43
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung......Page 45
Sonstige Einkünfte......Page 47
Verlustabzug......Page 50
Steuerfreie Einnahmen......Page 51
3 Das Steuer-ABC......Page 71
Abgeltungsteuer – ab 1. 1. 2009......Page 72
Absetzung für Abnutzung, AfA......Page 75
Alterseinkünfte......Page 76
Altersentlastungsbetrag......Page 81
Arbeitgeberdarlehen......Page 84
Arbeitslohn......Page 85
Arbeitsmittel......Page 87
Aufsichtsratsvergütungen......Page 88
Aufwandsentschädigungen......Page 89
Ausbildungskosten......Page 90
Auslösungen......Page 92
Außergewöhnliche Belastungen......Page 94
Außergewöhnliche Belastung – Zumutbare Belastung......Page 95
Auswärtige Unterbringung/Berufsausbildung......Page 96
Baukindergeld......Page 97
Beiträge zu Versicherungen......Page 98
Berufskleidung......Page 101
Betriebsausgaben – Werbungskosten......Page 102
Brille......Page 103
Computer......Page 104
Doppelte Haushaltsführung......Page 106
Eigenheimrentengesetz (Wohn-Riester)......Page 108
Einheitswerte, Bedarfsbewertung......Page 109
Erbschaft- und Schenkungsteuer......Page 110
Erbschaftsteuerreform seit 1. 1. 2009......Page 113
Existenzminimum......Page 120
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte......Page 121
Familienleistungsausgleich......Page 124
Freistellung beim Lohnsteuerabzug......Page 125
Gemeinschaftsunterkunft......Page 126
Geringfügige Beschäftigung (400-Euro-Job)......Page 127
Grundfreibetrag......Page 129
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse......Page 130
Haushaltsnahe Dienstleistungen......Page 132
Hochschullehrer......Page 134
Jubiläumsgeschenke......Page 135
Kinder......Page 136
Kinderbetreuungskosten ab 1. 1. 2006......Page 140
Kinderfreibeträge......Page 142
Kindergeld......Page 145
Kirchensteuern......Page 147
Kraftfahrzeugkosten bei Kfz-Überlassung......Page 148
Neuregelung der Kfz-Steuer......Page 150
Kur......Page 151
Lebensversicherung......Page 152
Lohnsteuerkarte......Page 153
Lohnzuschläge......Page 154
Menschen mit Behinderung......Page 155
Mildtätige Zwecke......Page 157
Parteien......Page 158
Pauschalierung der Lohnsteuer......Page 159
Pflegebedürftigkeit......Page 161
Pflege-Pauschbetrag......Page 162
Prozesskosten......Page 163
Quellensteuer, Kapitalertragsteuer bis 31. 12. 2008......Page 164
Reisekosten – Regelung bis 31. 12. 2007......Page 165
Rentenversicherung......Page 169
Schulgeld......Page 170
Sonderausgaben......Page 171
Sozialversicherung......Page 180
Spenden......Page 181
Strafverfahren......Page 183
Telefonkosten, Personalcomputer, Telekommunikationsgeräte......Page 184
Trinkgelder......Page 185
Umzugskosten......Page 186
Umzugsbedingte Unterrichtskosten......Page 189
Unterhaltsgewährung......Page 190
Vermögensbildung der Arbeitnehmer......Page 191
Verlustrücktrag......Page 192
Vorsorgeaufwendungen, Vorsorgepauschale......Page 193
Werkzeuggeld......Page 194
Wohnungsbauprämie......Page 195
Zusatzrente (Riesterrente)......Page 197
Zuschläge......Page 199
4 Gebäudeabschreibungen/Förderung des Wohneigentums......Page 201
Normal-Abschreibung......Page 202
Degressive Abschreibung (gültig bis 31. 12. 2007)......Page 203
Anschaffungskosten......Page 205
Herstellungskosten......Page 206
Erhaltungsaufwand......Page 207
Werbungskosten......Page 209
Vornahme erhöhter Absetzungen bei einem Folgeobjekt......Page 210
Regelung für die steuerliche Behandlung des selbst genutzten Wohnungseigentums seit 1. 1. 1987......Page 211
Erhöhte Absetzungen......Page 212
Fördergebietsgesetz......Page 217
Fördergebietsgesetz – Investitionszulage......Page 218
Eigenheimzulage......Page 220
5 Berechnungsschema......Page 225
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (Beispiel 2009)......Page 226
Zusammensetzung der Vorsorgepauschale......Page 235
Vereinfachtes Berechnungsschema 2009......Page 237
6 Musterformulare......Page 239
Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung......Page 240
Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung......Page 242
Einkommenssteuer-Erklärung mit Anlagen......Page 248
Anlage N......Page 252
Anlage FW......Page 258
Anlage V......Page 259
Anlage Kind......Page 261
Anlage G......Page 267
Anlage S......Page 269
Anlage KAP......Page 271
Anlage SO......Page 273
Antrag auf Eigenheimzulage......Page 275
Anlage Unterhalt......Page 279
Anlage U......Page 281
Anlage AV......Page 283
Anlage R......Page 284
Anlage Versorgeaufwand......Page 286
7 Tabellen – Einzeldarstellungen Einkommensteuer Jahreslohnsteuer......Page 289
Steuertarife......Page 290
Anwendung der Grund- oder Splittingtabelle bei der Einkommensteuerveranlagung......Page 291
Grundtabelle 2009......Page 293
Splittingtabelle 2009......Page 301
Anwendung der Lohnsteuertabellen......Page 309
Nullzone und Gleitregelung Solidaritätszuschlag......Page 311
Allgemeine Monatslohnsteuertabelle 2010......Page 312
Besondere Monatslohnsteuertabelle 2010......Page 372
8 Übersichten......Page 437
Wohneigentumsförderung......Page 438
Die wichtigsten Frei-, Pausch- und Höchstbeträge des Einkommensteuergesetzes in den Jahren 2007 bis 2010......Page 439
Abkürzungen......Page 443
Stichwortverzeichnis......Page 444