Benford's Law: Applications for Forensic Accounting, Auditing, and Fraud Detection

قانون بنفورد الگوهای مورد انتظار ارقام در داده های جدول بندی شده مانند جمعیت شهر و شهر را ارائه می دهد. یا پورتفولیوی ساختگی مدوف بازده. آن ارقام، در داده های بدون تغییر، به نسبت مساوی رخ نخواهند داد. تعصب زیادی نسبت به ارقام پایین وجود دارد، به طوری که تقریباً نیمی از اعداد با ارقام 1 یا 2 شروع می شوند. یافت شد که برای همه داده های جدول بندی شده اعمال می شود. مارک جی. نیگرینی حتی قبل از مقاله پیشگامانه او در سال 1999 در مجله حسابداری که این ابزار مفید را به دنیای حسابداری معرفی کرد، در به کارگیری قانون بنفورد در حسابرسی و حسابداری قانونی پیشگام بوده است. در قانون بنفورد، نیگرینی کاربرد گسترده قانون بنفورد و کاربردهای عملی آن برای تشخیص تقلب، اشتباهات و سایر ناهنجاری ها را نشان می دهد.

• تست‌های اولیه، مرتبط و پیشرفته را بررسی می‌کند، همه با مجموعه داده‌هایی که شامل داده‌های پرداخت‌های شرکتی و داده‌های انتخاباتی است توضیح داده شده است
• شامل ده مطالعه کشف تقلب، از جمله تقلب فروشنده، تقلب در حقوق و دستمزد، بررسی دقیق هنگام خرید یک کسب و کار و فرار مالیاتی
• تقلب صورت‌های مالی را پوشش می‌دهد، با داده‌های Enron، AIG، و شرکت‌هایی که هدف فروش کوتاه مدت صندوق‌های تامینی بودند
• به نحوه شناسایی می‌پردازد. طرح‌های پونزی، از جمله داده‌های مدوف، واکسنبرگ و موارد دیگر
• بسیاری از برنامه‌های کاربردی دیگر، از اظهارنامه مالیاتی کلینتون و هدایای خیریه Lehman Brothers گرفته تا فرار مالیاتی و اختراع شماره را بررسی می‌کند.

  قانون بنفورد دارای 250 شکل است و از 50 مجموعه داده واقعی واقعی و تقلبی جالب برای توضیح تئوری و عمل استفاده می‌کند و با دستور کار و دستورالعمل‌هایی برای تحقیقات آینده به پایان می‌رسد. وب سایت همراه اطلاعات و منابع بیشتری را اضافه می کند.

Benford's Law gives the expected patterns of the digits in the numbers in tabulated data such as town and city populations or Madoff's fictitious portfolio returns. Those digits, in unaltered data, will not occur in equal proportions; there is a large bias towards the lower digits, so much so that nearly one-half of all numbers are expected to start with the digits 1 or 2. These patterns were originally discovered by physicist Frank Benford in the early 1930s, and have since been found to apply to all tabulated data. Mark J. Nigrini has been a pioneer in applying Benford's Law to auditing and forensic accounting, even before his groundbreaking 1999 Journal of Accountancy article introducing this useful tool to the accounting world. In Benford's Law, Nigrini shows the widespread applicability of Benford's Law and its practical uses to detect fraud, errors, and other anomalies.

• Explores primary, associated, and advanced tests, all described with data sets that include corporate payments data and election data
• Includes ten fraud detection studies, including vendor fraud, payroll fraud, due diligence when purchasing a business, and tax evasion
• Covers financial statement fraud, with data from Enron, AIG, and companies that were the target of hedge fund short sales
• Looks at how to detect Ponzi schemes, including data on Madoff, Waxenberg, and more
• Examines many other applications, from the Clinton tax returns and the charitable gifts of Lehman Brothers to tax evasion and number invention

Benford's Law has 250 figures and uses 50 interesting authentic and fraudulent real-world data sets to explain both theory and practice, and concludes with an agenda and directions for future research. The companion website adds additional information and resources.