Accounting for Derivatives: Advanced Hedging under IFRS 9

راهنمای متخصص متخصص مشتقات برای کاربرد IFRS 9

حسابداری برای مشتقات، پیامدهای حسابداری احتمالی یک معامله پیشنهادی روی استراتژی مشتقات را در راستای استانداردهای IFRS 9 توضیح می‌دهد. این کتاب که توسط یک مشاور چهار بزرگ نوشته شده است، بینش نویسنده را از کار با شرکت ها برای به حداقل رساندن تأثیر نوسانات سود ناشی از پوشش ریسک با مشتقات به اشتراک می گذارد. این ویرایش دوم شامل فصول جدیدی در مورد ریسک تورم پوششی و گزینه های سهام، با موارد جدید در مورد موقعیت های پوشش ریسک از جمله اجزای پوشش ریسک کالا است. این نسخه جدید همچنین رفتار حسابداری موقعیت‌های مشتقه ویژه، مانند تامین مالی از طریق وام‌های مرتبط با کالا، مشتقات سهام خود و اوراق قرضه قابل تبدیل را پوشش می‌دهد. موارد به طور گسترده در سراسر کتاب مورد استفاده قرار می گیرند و یک استراتژی پوشش ریسک خاص را از ابتدا تا بلوغ با پیروی از یک الگوی مشترک شبیه سازی می کنند. پوشش شامل ابزارهایی مانند فوروارد، مبادله، مبادله ارزهای متقابل، و ترکیبی از گزینه های استاندارد، به علاوه مشتقات پیچیده تر مانند فورواردهای ضربه ای، فوروارد KIKO، اقلام تعهدی محدوده، و مبادله های معوقه است.

بر اساس IFRS، مشتقاتی که واجد شرایط حسابداری پوششی نیستند ممکن است به طور قابل توجهی نوسانات سود را افزایش دهند. کاربرد منطبق بر حسابداری پوششی نیازمند تخصص در استانداردها و بازارها، با تعادل مناسب بین تخصص مشتقات و دانش حسابداری است. این کتاب به پر کردن شکاف کمک می کند و پوشش جامع IFRS را از منظر عملی ارائه می دهد. * با متداول ترین ابزارهای پوشش ریسک از منظر IFRS 9 آشنا شوید * ریسک FX و پوشش ریسک سود سهام، درآمد و خالص دارایی های یارانه های خارجی را بررسی کنید * استانداردهای جدید پیرامون پوشش کالاها، حقوق صاحبان سهام، تورم، و بدهی های خارجی و داخلی را بیاموزید. * صلاحیت حسابداری پوششی را به چالش بکشید زیرا هدف نهایی IFRS 9 جایگزین استاندارد بین‌المللی حسابداری 39 می‌شود و بسیاری از متخصصان باید سیاست‌های حسابداری و استراتژی‌های پوشش ریسک خود را برای انطباق با استاندارد جدید تنظیم کنند. حسابداری برای مشتقات تنها کتابی است که IFRS 9 را به طور خاص برای متخصصان مشتقات با راهنمایی های متخصص و توصیه های عملی پوشش می دهد.

The derivative practitioner s expert guide to IFRS 9 application

Accounting for Derivatives explains the likely accounting implications of a proposed transaction on derivatives strategy, in alignment with the IFRS 9 standards. Written by a Big Four advisor, this book shares the author s insights from working with companies to minimise the earnings volatility impact of hedging with derivatives. This second edition includes new chapters on hedging inflation risk and stock options, with new cases on special hedging situations including hedging components of commodity risk. This new edition also covers the accounting treatment of special derivatives situations, such as raising financing through commodity-linked loans, derivatives on own shares and convertible bonds. Cases are used extensively throughout the book, simulating a specific hedging strategy from its inception to maturity following a common pattern. Coverage includes instruments such as forwards, swaps, cross-currency swaps, and combinations of standard options, plus more complex derivatives like knock-in forwards, KIKO forwards, range accruals, and swaps in arrears.

Under IFRS, derivatives that do not qualify for hedge accounting may significantly increase earnings volatility. Compliant application of hedge accounting requires expertise across both the standards and markets, with an appropriate balance between derivatives expertise and accounting knowledge. This book helps bridge the divide, providing comprehensive IFRS coverage from a practical perspective. * Become familiar with the most common hedging instruments from an IFRS 9 perspective * Examine FX risk and hedging of dividends, earnings, and net assets of foreign subsidies * Learn new standards surrounding the hedge of commodities, equity, inflation, and foreign and domestic liabilities * Challenge the qualification for hedge accounting as the ultimate objective IFRS 9 is set to replace IAS 39, and many practitioners will need to adjust their accounting policies and hedging strategies to conform to the new standard. Accounting for Derivatives is the only book to cover IFRS 9 specifically for the derivatives practitioner, with expert guidance and practical advice.