Международное двойное налогообложение: механизм устра нения в Российской Федерации

Оглавление......Page 5
Предисловие......Page 9
1.1. Налоговая юрисдикция государства и возникновение двойного налогообложения......Page 14
1.2. Общие принципы устранения международного двойного налогообложения......Page 16
1.3. Методы устранения международного двойного налогообложения......Page 29
1.4. Налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения......Page 33
2.1. Институт постоянного представительства иностранной организации......Page 45
2.2. Виды и характер, исключающие образование постоянного представительства......Page 61
2.3. Объект налогообложения при ведении коммерческой деятельности......Page 71
2.4. Основные принципы отнесения доходов к постоянному представительству......Page 72
2.5. Принципы отнесения расходов иностранной организации к расходам......Page 77
2.6. Определение налогооблагаемой прибыли иностранной организации......Page 84
2.7. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль организаций......Page 86
3.1. Виды пассивных доходов иностранных организаций от источников в РФ......Page 92
3.2. Доходы, не относящиеся к доходам от источников в Российской Федерации......Page 107
3.3. Особенности исчисления и уплаты налога с иностранных организаций......Page 108
Глава 4. Основы действующей в РФ системы зачета иностранного налога......Page 134
5.1. Вопросы применения международных соглашений......Page 143
5.2. Учет иностранных и международных организаций в налоговых органах РФ......Page 159
6.1. Факторы, снижающие эффективность механизма устранения двойного налогообложения......Page 177
6.2. Международные принципы в налогообложении иностранных организаций в РФ......Page 180
6.3. Развитие механизма зачета налога, уплаченного в иностранных государствах......Page 192
Заключение......Page 202
Список литературы......Page 207
Приложения......Page 213
Приложение 1. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и иностранными государствами......Page 215
Приложение 2. Критерии постоянного представительства по двум его основным видам......Page 239
Приложение 3. Методические рекомендации налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций......Page 240
Приложение 4. Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций......Page 285
Приложение 5. Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)......Page 300
Приложение 6. Факторы, влияющие на снижение эффективности механизма устранения международного двойного налогообложения организаций в Российской Федерации......Page 302
Приложение 7. Модель механизма устранения двойного налогообложения организаций-резидентов......Page 303